甲公司擁有乙公司80％的股份，所得稅稅率為...

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會計模擬試題及答案（159）

【單選題】甲公司擁有乙公司80％的股份，所得稅稅率為25％。有關(guān)內(nèi)部交易資料如下：（1）2010年4月28日甲公司從乙公司購進其生產(chǎn)的設(shè)備一臺，該設(shè)備成本405萬元，售價526.5萬元（含增值稅，增值稅稅率為17％），另付運輸安裝費11.25萬元。（2）2010年6月28日設(shè)備安裝完畢當月投入管理部門使用，預(yù)計使用年限為5年，凈殘值為零，采用直線法計提折舊。稅法規(guī)定，預(yù)計使用年限、凈殘值、折舊方法與會計相同。在甲公司2010年12月31日合并資產(chǎn)負債表中，乙公司的設(shè)備作為固定資產(chǎn)應(yīng)當列報的金額是( )。

A.405萬元

B.374.625萬元

C.324萬元　

D.526.5萬元

【單選題】甲公司擁有乙公司80％的股份，所得稅稅率為25％。有關(guān)內(nèi)部交易資料如下：（1）2010年4月28日甲公司從乙公司購進其生產(chǎn)的設(shè)備一臺，該設(shè)備成本405萬元，售價526.5萬元（含增值稅，增值稅稅率為17％），另付運輸安裝費11.25萬元。（2）2010年6月28日設(shè)備安裝完畢當月投入管理部門使用，預(yù)計使用年限為5年，凈殘值為零，采用直線法計提折舊。稅法規(guī)定，預(yù)計使用年限、凈殘值、折舊方法與會計相同。甲公司2010年末有關(guān)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易應(yīng)在合并財務(wù)報表確認的遞延所得稅資產(chǎn)是( )。

A.10.125萬元

B.11.25萬元

C.12.375萬元

D.0

【單選題】甲公司擁有乙公司80％的股份，所得稅稅率為25％。有關(guān)內(nèi)部交易資料如下：（1）2010年4月28日甲公司從乙公司購進其生產(chǎn)的設(shè)備一臺，該設(shè)備成本405萬元，售價526.5萬元（含增值稅，增值稅稅率為17％），另付運輸安裝費11.25萬元。（2）2010年6月28日設(shè)備安裝完畢當月投入管理部門使用，預(yù)計使用年限為5年，凈殘值為零，采用直線法計提折舊。稅法規(guī)定，預(yù)計使用年限、凈殘值、折舊方法與會計相同。甲公司2010年末有關(guān)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易應(yīng)抵銷的營業(yè)利潤是( )。

A.450萬元

B.405萬元

C.45萬元

D.40.5萬元

【單選題】甲乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系，均按照凈利潤的10％提取盈余公積。2009年1月1日甲公司投資500萬元購入乙公司100％股權(quán)。乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為500萬元，賬面價值400萬元，其差額由應(yīng)按5年攤銷的無形資產(chǎn)引起。2009年乙公司實現(xiàn)凈利潤100萬元，期初未分配利潤為0；2010年乙公司分配股利60萬元，實現(xiàn)凈利潤120萬元。2009年1月1日，甲公司在該企業(yè)合并中應(yīng)確認的商譽金額為（）。

A.100萬元

B.200萬元

C.50萬元

D.0

【單選題】甲乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系，均按照凈利潤的10％提取盈余公積。2009年1月1日甲公司投資500萬元購入乙公司100％股權(quán)。乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為500萬元，賬面價值400萬元，其差額由應(yīng)按5年攤銷的無形資產(chǎn)引起。2009年乙公司實現(xiàn)凈利潤100萬元，期初未分配利潤為0；2010年乙公司分配股利60萬元，實現(xiàn)凈利潤120萬元。在2010年期末甲公司編制投資收益和利潤分配的抵消分錄時，應(yīng)抵消的乙公司期初和期末未分配利潤分別是（�。�

A.0，60萬元

B.0，120萬元

C.70萬元，108萬元

D.70萬元，98萬元

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