【單選】

甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，2×19年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，實現(xiàn)利潤總額為400萬元。當(dāng)年廣告費用實際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年營業(yè)收入的15%，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。當(dāng)年行政性罰款為10萬元。當(dāng)年購入的交易性金融資產(chǎn)截至年末增值了10萬元。假定不考慮其他因素，則甲公司2×19年所得稅費用為(　　)萬元。

A.102.5

B.100

C.115

D.112.5

【答案】A

【解析】①應(yīng)納稅所得額=400+10+(200-1000×15%)-10=450(萬元);②應(yīng)交所得稅=450×25%=112.5(萬元);③確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=(200-1000×15%)×25%=12.5(萬元);④確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=10×25%=2.5(萬元);⑤2×19年所得稅費用金額=112.5-12.5+2.5=102.5(萬元)。