1、多選題

下列不屬于城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。

A、某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物確認(rèn)的免抵退稅額

B、查補(bǔ)的“三稅”

C、享受稅收優(yōu)惠而減免的“三稅”

D、貨物進(jìn)口時(shí)征收的增值稅、消費(fèi)稅

【正確答案】 ACD

【答案解析】 出口業(yè)務(wù)中的免抵稅額是城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算基數(shù)，免抵稅額不一定與免抵退稅額相等。城建稅按減免后實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征，即隨“三稅”的減免而減免。海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。

2、單選題

原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物適用的稅率是（ ）。

A、最惠國(guó)稅率

B、協(xié)定稅率

C、特惠稅率

D、普通稅率

【正確答案】 B

【答案解析】 協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。

3、單選題

下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅納稅人的是（ ）。

A、開采原煤的國(guó)有企業(yè)

B、進(jìn)口鐵礦石的私營(yíng)企業(yè)

C、開采石灰石的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

D、開采天然原油的外商投資企業(yè)

【正確答案】 B

【答案解析】 資源稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域從事應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人課征的一種稅。包括私營(yíng)企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者；進(jìn)口的礦產(chǎn)品不繳資源稅，選項(xiàng)B不是資源稅的納稅人。

4、單選題

納稅人經(jīng)營(yíng)自用的房屋繳納房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。

A、經(jīng)營(yíng)所得

B、房屋凈值

C、房產(chǎn)余值

D、市場(chǎng)價(jià)格

【正確答案】 C

【答案解析】 納稅人經(jīng)營(yíng)自用房屋的房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除扣除比例后的余值計(jì)算繳納。

依據(jù)：2015年教材第八章第216頁(yè)、第219頁(yè)。

5、單選題

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是（ ）。

A、銷售房屋的企業(yè)

B、企業(yè)受讓土地使用權(quán)

C、企業(yè)將廠房抵押給銀行

D、個(gè)人承租居民住宅

【正確答案】 B

【答案解析】 契稅以在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。選項(xiàng)A，承受方繳納契稅，所以對(duì)于銷售方而言不繳納契稅。選項(xiàng)CD，房屋產(chǎn)權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納契稅。

6、單選題

依據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中可以享受減免稅的是（ ）。

A、國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買的小汽車

B、留學(xué)人員銷售自己使用過的小汽車

C、有突出貢獻(xiàn)專家購(gòu)買的小汽車

D、國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)購(gòu)買的自用小汽車

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)A，需要繳納車輛購(gòu)置稅；選項(xiàng)B，車輛購(gòu)置稅是單一環(huán)節(jié)征收，再銷售時(shí)不再征收；選項(xiàng)C，無免稅規(guī)定；選項(xiàng)D，外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛免征車輛購(gòu)置稅。

7、多選題

企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)提基數(shù)的有（ ）。

A、提供勞務(wù)收入

B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

C、利息收入

D、特許權(quán)使用費(fèi)收入

【正確答案】 AD

【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅收入的知識(shí)點(diǎn)。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入是營(yíng)業(yè)外收入不作為計(jì)提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)；利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，也不作為計(jì)提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)。