某企業(yè)度通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈...
稅法模擬試題及答案（96）
| 【單選題】某企業(yè)2010年度通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈50萬，直接向某大學(xué)捐款10萬元，均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)利潤總額400萬元，假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2010年度應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。 |
| A.400 |
| B.412 |
| C.460 |
| D.435 |
| 【單選題】某企業(yè)2009年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（ ）萬元。 |
| A.10 |
| B.12 |
| C.30 |
| D.79 |
| 【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（ ）。 |
| A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定 |
| B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照被投資企業(yè)所在地確定 |
| C.租金所得，按照負(fù)擔(dān)支付所得的機(jī)構(gòu)所在地或個人的住所來確定 |
| D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定 |
| 【單選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是( )。 |
| A.按月征收 |
| B.按季計征，分月預(yù)繳 |
| C.按季征收 |
| D.按年計征，分月或分季預(yù)繳 |
| 【單選題】下列項目中，關(guān)于稅前限額扣除說法不正確的是（）。 |
| A.職工教育經(jīng)費不得超過工資總額的2.5% |
| B.業(yè)務(wù)招待費不得超過銷售（營業(yè)）收入的60% |
| C.房地產(chǎn)企業(yè)的廣告費，不超過當(dāng)年銷售收入的15% |
| D.利息支出不得超過按金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的利息 |
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| 答案：B |
| 解析：本題考核企業(yè)所得稅中公益性捐贈的扣除。企業(yè)通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈屬于公益性捐贈，在年度利潤總額的12%以內(nèi)的部分可以扣除�？鄢龢�(biāo)準(zhǔn)=400*12%=48（萬元）。應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=50-48=2（萬元）。直接向?qū)W校的捐款不允許扣除，應(yīng)該全額調(diào)增。應(yīng)納稅所得額＝400+2+10＝412（萬元）。 |
| 答案：C |
| 解析：本題考核匯算清繳方式下企業(yè)所得稅的計算。該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額 =（200+100）×25%=75（萬元），境外已納稅款扣除限額 =（200+100）×25%×100÷（200+100）=25（萬元），境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳25萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=75-20-25=30（萬元）。 |
| 答案：C |
| 解析：本題考核企業(yè)所得稅的源泉扣繳。選項A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項B，股息、紅利等權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項D，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照不動產(chǎn)所在地確定。 |
| 答案：D |
| 解析：本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計征，分月或分季預(yù)繳。 |
| 答案：B |
| 解析：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 |
時間：2016-06-19 責(zé)任編輯：lijin
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