某企業(yè)銷售貨物收入2000萬元。當(dāng)年實(shí)...
稅法模擬試題及答案（94）
| 【單選題】某企業(yè)2009年銷售貨物收入2000萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（ ）萬元。 |
| A.10 |
| B.12 |
| C.15 |
| D.20 |
| 【單選題】下列關(guān)于不征稅收入與免稅收入的說法中，正確的是（�。�。 |
| A.不征稅收入與免稅收入都是應(yīng)稅收入總額的組成部分 |
| B.不征稅收入不屬于營利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)收益 |
| C.不征稅收入是國家為了實(shí)現(xiàn)某些經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，在特定時(shí)期或者對(duì)特定項(xiàng)目取得的經(jīng)濟(jì)利益給予的稅收優(yōu)惠，而在一定時(shí)期又有可能恢復(fù)征稅的收入范圍 |
| D.免稅收入是專門從事特定目的的收入，理論上不應(yīng)列為征收范圍的收入范疇 |
| 【單選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下適用25％稅率的是（ ）。 |
| A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè) |
| B.在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) |
| C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) |
| D.所有的非居民企業(yè) |
| 【單選題】在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（ ）。 |
| A.0.1 |
| B.0.2 |
| C.0.25 |
| D.0.33 |
| 【單選題】下列各項(xiàng)中，不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)是（ ）。 |
| A.運(yùn)輸工具 |
| B.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn) |
| C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 |
| D.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備 |
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| 答案：A |
| 解析：本題考核點(diǎn)是業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。20×60%＝12（萬元），2000×5‰＝10（萬元），兩者相比擇其小者，即當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為10萬元。 |
| 答案：B |
| 解析：本題考核不征稅收入與免稅收入的相關(guān)理論。不征稅收入不同于免稅收入，從根源和性質(zhì)來說，不征稅收入不屬于營利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)收益，是專門從事特定目的的收入，理論上不應(yīng)列為征收范圍的收入范疇；免稅收入是納稅人的應(yīng)稅收入總額的組成部分，只是國家為了實(shí)現(xiàn)某些經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，在特定時(shí)期或者對(duì)特定項(xiàng)目取得的經(jīng)濟(jì)利益給予的稅收優(yōu)惠，而在一定時(shí)期又有可能恢復(fù)征稅的收入范圍。 |
| 答案：C |
| 解析：本題考核企業(yè)所得稅稅率的應(yīng)用。非居民企業(yè)包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)以及在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)分為兩種類型：在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)；在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。前者適用25％稅率，后者適用20％稅率(實(shí)際征稅率10％)。 |
| 答案：C |
| 解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的稅率。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25％的稅率。 |
| 答案：C |
| 解析：本題考核企業(yè)所得稅前的扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)C，單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計(jì)算折舊扣除。 |
時(shí)間：2016-06-19 責(zé)任編輯：lijin
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