第十二章 企業(yè)所得稅法（答案分離版）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是（ ）。

　　A.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公用途

　　B.房地企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)酒店

　　C.某酒廠將產(chǎn)品用于捐贈(zèng)

　　D.某工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于管理部門使用

　　2.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是（ ）

　　A.銷售貨物所得　　

　　B.權(quán)益性投資所得

　　C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得　　

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　3.某美國(guó)企業(yè)未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2009年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項(xiàng)專利使用權(quán)，合同約定使用期限為兩年并分兩年支付。境內(nèi)企業(yè)需要支付費(fèi)用200萬(wàn)元，則境內(nèi)企業(yè)2009年應(yīng)扣繳的所得稅為（ ）萬(wàn)元。

　　A.10

　　B.20

　　C.9.5

　　D.19

　　4.下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有（ ）。

　　A.國(guó)債利息收入

　　B.因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

　　C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

　　D.接受捐贈(zèng)收入

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。

　　A.企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用一律不得重復(fù)扣除

　　B.企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費(fèi)用可以按一般的費(fèi)用進(jìn)行扣除

　　C.企業(yè)發(fā)生的工資都可以在稅前扣除

　　D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除

　　6.某城鎮(zhèn)的一個(gè)居民企業(yè)，2009年轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)兩年前購(gòu)買的無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)。購(gòu)買時(shí)是160萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓的收入是165萬(wàn)元。攤銷期限是10年，無(wú)殘值。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元。（要求考慮營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加）

　　A.3.8　　　　

　　B.4.25

　　C.6.58　　　

　　D.7.02

　　7.下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，不正確的是（ ）。

　　A.稅法上企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購(gòu) 、資產(chǎn)收購(gòu)、合并、分立等

　　B.企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)不應(yīng)當(dāng)由合并企業(yè)承繼

　　C.企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失

　　D.股權(quán)收購(gòu)，收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的75%，且收購(gòu)企業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，被收購(gòu)企業(yè)的股東取得收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

　　8.某外商投資企業(yè)自行申報(bào)以55萬(wàn)元從境外甲公司（關(guān)聯(lián)企業(yè)）購(gòu)入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給乙公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價(jià)格法計(jì)算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）元。

　　A.0

　　B.12500

　　C.15000

　　D.25000

　　9.北京市某企業(yè)2008年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)虧損20萬(wàn)元，2009年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入980萬(wàn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本680萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得收入500萬(wàn)元，成本248萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加30萬(wàn)元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬(wàn)元；國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益25萬(wàn)元；境外投資企業(yè)虧損40萬(wàn)元。該企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅額為（ ）萬(wàn)元。

　　A.65

　　B.61.55

　　C.60

　　D.68.75

　　10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是（ ）。

　　A.固定資產(chǎn)修理支出，增加固定資產(chǎn)價(jià)值，計(jì)提折舊

　　B.固定資產(chǎn)改良支出，有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間平均攤銷

　　C.固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

　　D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷

　　11.下列關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策的陳述，不正確的是（ ）。

　　A.軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，不征收所得稅

　　B.我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自依法注冊(cè)登記年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

　　C.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按 10％的稅率征收企業(yè)所得稅

　　D.企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)，可以加速折舊，最短可為2年

　　12.下列說(shuō)法中，符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅征收管理方法的是（ ）。

　　A.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，25%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳

　　B.總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳

　　C.各分支機(jī)構(gòu)要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

　　D.職工工資所占權(quán)重是0.3