第十二章 企業(yè)所得稅法（答案分離版）

　　一、單項選擇題

　　1.下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是（ ）。

　　A.房地產企業(yè)將開發(fā)房產轉作辦公用途

　　B.房地企業(yè)將開發(fā)房產用于經(jīng)營酒店

　　C.某酒廠將產品用于捐贈

　　D.某工業(yè)企業(yè)將產品用于管理部門使用

　　2.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是（ ）

　　A.銷售貨物所得　　

　　B.權益性投資所得

　　C.動產轉讓所得　　

　　D.特許權使用費所得

　　3.某美國企業(yè)未在中國設立機構場所，2009年初為境內企業(yè)提供一項專利使用權，合同約定使用期限為兩年并分兩年支付。境內企業(yè)需要支付費用200萬元，則境內企業(yè)2009年應扣繳的所得稅為（ ）萬元。

　　A.10

　　B.20

　　C.9.5

　　D.19

　　4.下列各項中，屬于不征稅收入的有（ ）。

　　A.國債利息收入

　　B.因債權人緣故確實無法支付的應付款項

　　C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

　　D.接受捐贈收入

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。

　　A.企業(yè)發(fā)生的費用一律不得重復扣除

　　B.企業(yè)的不征稅收入產生的費用可以按一般的費用進行扣除

　　C.企業(yè)發(fā)生的工資都可以在稅前扣除

　　D.企業(yè)依照有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以扣除

　　6.某城鎮(zhèn)的一個居民企業(yè)，2009年轉讓一項兩年前購買的無形資產所有權。購買時是160萬元，轉讓的收入是165萬元。攤銷期限是10年，無殘值。轉讓無形資產應當繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。（要求考慮營業(yè)稅、城建稅及教育費附加）

　　A.3.8　　　　

　　B.4.25

　　C.6.58　　　

　　D.7.02

　　7.下列關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理陳述，不正確的是（ ）。

　　A.稅法上企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結構或經(jīng)濟結構重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務重組、股權收購 、資產收購、合并、分立等

　　B.企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并，被合并企業(yè)合并前的相關所得稅事項不應當由合并企業(yè)承繼

　　C.企業(yè)債務重組，以非貨幣資產清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業(yè)務，確認相關資產的所得或損失

　　D.股權收購，收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的75%，且收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定

　　8.某外商投資企業(yè)自行申報以55萬元從境外甲公司（關聯(lián)企業(yè)）購入一批產品，又將這批產品以50萬元轉售給乙公司（非關聯(lián)企業(yè)）。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）元。

　　A.0

　　B.12500

　　C.15000

　　D.25000

　　9.北京市某企業(yè)2008年度境內生產經(jīng)營虧損20萬元，2009年主營業(yè)務收入980萬，主營業(yè)務成本680萬元，轉讓專利技術取得收入500萬元，成本248萬元，營業(yè)稅金及附加30萬元，從境內居民企業(yè)分回投資收益50萬元；國庫券轉讓收益25萬元；境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2009年應納所得稅額為（ ）萬元。

　　A.65

　　B.61.55

　　C.60

　　D.68.75

　　10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費用的稅務處理不正確的是（ ）。

　　A.固定資產修理支出，增加固定資產價值，計提折舊

　　B.固定資產改良支出，有關固定資產已提足折舊，可作為長期待攤費用，在規(guī)定的期間平均攤銷

　　C.固定資產大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷

　　D.已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資預計尚可使用年限分期攤銷

　　11.下列關于鼓勵軟件產業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策的陳述，不正確的是（ ）。

　　A.軟件生產企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，不征收所得稅

　　B.我國境內新辦軟件生產企業(yè)經(jīng)認定后，自依法注冊登記年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

　　C.國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按 10％的稅率征收企業(yè)所得稅

　　D.企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，經(jīng)過核準，可以加速折舊，最短可為2年

　　12.下列說法中，符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅征收管理方法的是（ ）。

　　A.總機構和分支機構應分期預繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機構間分攤預繳，25%由總機構預繳

　　B.總機構根據(jù)統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內自行就地申報預繳

　　C.各分支機構要進行企業(yè)所得稅匯算清繳

　　D.職工工資所占權重是0.3