第二章 增值稅法（答案分離版）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是（�。�。

　　A.廣告代理公司的廣告費(fèi)收入

　　B.郵政部門(mén)郵政儲(chǔ)蓄收入

　　C.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售辦公樓收入

　　D.某商店零售化妝品收入

　　2.下列各項(xiàng)表述中，符合增值稅有關(guān)規(guī)定的是（　）。

　　A.再生水的增值稅，實(shí)行即征即退50%的政策

　　B.利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力，減半繳納增值稅

　　C.對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)，增值稅實(shí)行即征即退政策

　　D.對(duì)電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，征收增值稅

　　3.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。

　　A.年不含稅銷(xiāo)售額在60萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

　　B.年不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

　　C.年不含稅銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人

　　D.年不含稅銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

　　4.根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目適用17%稅率征稅的是（　）。

　　A.農(nóng)場(chǎng)銷(xiāo)售鮮奶

　　B.音像店銷(xiāo)售某位歌星的唱片

　　C.印刷廠(chǎng)印刷圖書(shū)報(bào)刊（委托方提供紙張）

　　D.國(guó)營(yíng)瓜果銷(xiāo)售公司批發(fā)水果

　　5.一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是（�。�。

　　A.材料在運(yùn)輸途中合理?yè)p耗的部分

　　B.因管理不善腐爛變質(zhì)的原材料部分

　　C.購(gòu)進(jìn)免稅項(xiàng)目用貨物的運(yùn)輸費(fèi)用

　　D.某生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入的小汽車(chē)

　　6.某企業(yè)2010年3月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的玉米（庫(kù)存賬面成本為117500元，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）因管理不善發(fā)生霉?fàn)�，使賬面成本減少38140元（包括運(yùn)費(fèi)成本520）；由于玉米市場(chǎng)價(jià)格下降，使存貨發(fā)生跌價(jià)損失1100元；因管理不善丟失去年購(gòu)進(jìn)未使用的過(guò)濾器一臺(tái)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，固定資產(chǎn)賬面成本5600元。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為（�。┰�。

　　A.5500

　　B.4500

　　C.5660.52

　　D.6612.52

　　7.某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2009年1月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷(xiāo)售邊角料，開(kāi)具普通發(fā)票取得含稅收入8萬(wàn)元；銷(xiāo)售使用過(guò)的小汽車(chē)1輛，取得含稅收入5.2萬(wàn)元（原值為4萬(wàn)元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（�。┤f(wàn)元。

　　A.0.32

　　B.0.33

　　C.0.34

　　D.0.35

　　8.下列屬于兼營(yíng)增值稅不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的是（�。�。

　　A.某農(nóng)機(jī)制造廠(chǎng)既生產(chǎn)銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)，同時(shí)也承擔(dān)農(nóng)機(jī)修理業(yè)務(wù)

　　B.銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并隨同銷(xiāo)售一并收取的軟件安裝費(fèi)

　　C.零售商店銷(xiāo)售家具并實(shí)行有償送貨上門(mén)

　　D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售香煙、酒水

　　9.某制藥廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）3月份銷(xiāo)售抗生素藥品117萬(wàn)元（含稅），銷(xiāo)售免稅藥品50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（�。┤f(wàn)元。

　　A.14.73 　　　　

　　B.12.47

　　C.10.20　　　　　

　　D.17.86

　　10.下列關(guān)于油氣田企業(yè)應(yīng)納增值稅的計(jì)算和管理，表述錯(cuò)誤的是（�。�。

　　A.油氣田企業(yè)與其所屬非獨(dú)立核算單位之間以及其所屬非獨(dú)立核算單位之間移送貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅

　　B.油氣田企業(yè)向外省、自治區(qū)、直轄市其他油氣田企業(yè)提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記或注冊(cè)稅務(wù)登記

　　C.油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天

　　D.油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按5%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅

　　11.下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（ ）。

　　A.援外出口貨物

　　B.對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物

　　C.有出口卷煙權(quán)的企業(yè)出口國(guó)家出口卷煙計(jì)劃內(nèi)的卷煙

　　D.外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物出口的

　　12.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額180萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物取得收入115萬(wàn)美元（美元與人民幣的比價(jià)為1：6.5），該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（　）萬(wàn)元�！　�

　　A.29.9

　　B.97.18

　　C.77.2

　　D.117.7

　　13.下列各項(xiàng)中，符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是（�。�。

　　A.進(jìn)口貨物，應(yīng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

　　B.固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律當(dāng)向銷(xiāo)售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款

　　D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。