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某資源聯合開采企業(yè)為增值稅一般納稅人,...


稅法綜合題模擬試題及答案(4)

某資源聯合開采企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年11月生產經營情況如下:

(1)專門開采的天然氣5千立方米,開采原煤450萬噸,采煤過程中生產天然氣0.28千立方米;

(2)銷售開采的原煤200萬噸,取得不含稅銷售額23400萬元;

(3)以原煤直接加工洗煤110萬噸,對外銷售90萬噸,取得不含稅銷售額15840萬元;

(4)企業(yè)職工食堂領用原煤0.2萬噸;

(5)銷售天然氣4萬千立方米,取得不含稅銷售額6660萬元;

(6)開采銅礦石50000噸,銷售銅礦原礦40000噸、銅礦精礦100噸,普通發(fā)票上注明金額為2340000:元;

(7)本期擬自產液體鹽5萬噸和9月份外購液體鹽1萬噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽1.2萬噸對外銷售,取得不含稅銷售收入600萬元;

(8)購人采煤用原材料和低值易耗品,取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款7000萬元、增值稅稅額1190萬元,支付購原材料運輸費200萬元,取得一般納稅人運輸公司開具的貨運增值稅專用發(fā)票;

(9)購進采煤機械設備10臺,取得增值稅專用發(fā)票,注明設備價款共計250萬元、增值稅42.5萬元,已全部投入使用。(資源稅單位稅額,原煤3元/噸,天然氣的稅率為5%,銅礦資源稅6元/噸,固體鹽稅額30元/噸,洗煤與原煤的選礦比為60%,銅礦精礦的選礦比為1:15,最終計算結果以萬元為單位)

要求:根據上述資料,按下列序號回答問題。

(1)計算該聯合企業(yè)當月銷售原煤和洗煤應繳納的資源稅和銷項稅額;

(2)計算該聯合企業(yè)當月食堂用煤應繳納的資源稅和銷項稅額;
(3)計算該聯合企業(yè)當月銷售天然氣應繳納的資源稅和銷項稅額;
(4)計算該聯合企業(yè)當月銷售銅礦石應繳納的資源稅和銷項稅額;
(5)計算該聯合企業(yè)當月銷售固體鹽應繳納的資源稅和銷項稅額;
(6)計算該聯合企業(yè)當月可抵扣的進項稅額;
(7)計算該聯合企業(yè)當月應繳納的增值稅。

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更新時間2023-02-21 09:14:05【至頂部↑】
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