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某市一家化妝品生產(chǎn)企業(yè),執(zhí)行新會計準(zhǔn)則...


稅法綜合題模擬試題及答案(1)

某市一家化妝品生產(chǎn)企業(yè),執(zhí)行新會計準(zhǔn)則,2012年經(jīng)核定虧損20萬元。2013年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:

(1)向商場銷售化妝品,取得不含稅銷售額400萬元,取得與銷售產(chǎn)品有關(guān)的包裝費11.7萬元;直接銷售化妝品給使用單位,開具普通發(fā)票,取得銷售額46.8萬元;購進(jìn)貨物取得通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票,注明價款1 50萬元。

(2)將土地使用權(quán)出租給其他企業(yè)使用,全年取得租賃收入100萬元。

(3)應(yīng)扣除的化妝品銷售成本200萬元,銷售費用120萬元。

(4)發(fā)生管理費用40萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費10萬元,新產(chǎn)品研究開發(fā)費用8萬元)。

(5)發(fā)生火災(zāi),損失了成本為22.79萬元外購原材料(其中有一筆9月份發(fā)生的業(yè)務(wù),不含稅運費成本為2.79萬元,已收到了增值稅一般納稅人開具的貨物運輸專用發(fā)票),取得責(zé)任人賠償2萬元,保險公司賠償18萬元。

(6)通過教育部門向“希望小學(xué)”捐贈4萬元,直接向災(zāi)區(qū)捐贈2萬元,環(huán)保部門罰款1萬元。

(7)接受某公司捐贈的包裝物,取得通過稅務(wù)-機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票,注明價款20萬元。增值稅稅額3.4萬元。

(8)12月從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后凈收益32萬元,分支機(jī)構(gòu)所在國企業(yè)所得稅稅率為20%,但由于該國有稅收優(yōu)惠。分支機(jī)構(gòu)在境外實際只按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅(該國與我國沒有簽訂稅收饒讓協(xié)定)。

要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算有關(guān)納稅事項,每問需計算出合計數(shù)(不考慮地方教育附加及城鎮(zhèn)土地使用稅)。

(1)計算該企業(yè)2013年收入總額(不包括境外收益);

(2)計算該企業(yè)2013年所得稅前允許扣除的稅金(化妝品消費稅稅率30%);
(3)計算該企業(yè)2013年稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費;
(4)計算該企業(yè)2013年稅前扣除的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用;
(5)計算該企業(yè)2013年所得稅前允許扣除的火災(zāi)凈損失;
(6)計算該企業(yè)2013年所得稅前允許扣除的對外捐贈;
(7)計算該企業(yè)2013年所得稅前允許扣除的營業(yè)外支出;
(8)計算該企業(yè)2013年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納所得額;
(9)計算該企業(yè)2013年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)繳
(10)計算該企業(yè)2013年境外收益應(yīng)補(bǔ)稅額。

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