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某家用電器商場為增值稅一般納稅人。201...


稅法綜合題模擬試題及答案(69)

某家用電器商場為增值稅一般納稅人。2012年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):

(1)銷售特種空調(diào)取得含稅銷售收入160000元,同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)20000元。

(2)銷售電視機(jī)80臺,每臺含稅零售單價(jià)為2400元;每售出一臺可取得廠家給與的返利收入200元。

(3)代銷一批數(shù)碼相機(jī)并開具普通發(fā)票,企業(yè)按含稅銷售總額的5%提取代銷手續(xù)費(fèi)15000元,當(dāng)月尚未將代銷清單交付給委托方。

(4)當(dāng)月該商場其他商品含稅銷售額為175500元。

(5)購進(jìn)熱水器50臺,不含稅單價(jià)800元,貨款已付;購進(jìn)DVD播放機(jī)100臺,不含稅單價(jià)600元,兩項(xiàng)業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,還有40臺DVD播放機(jī)未向廠家付款。

(6)購置生產(chǎn)設(shè)備一臺,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款70000元,增值稅稅額11900元。

(7)另知該商場上期有未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6000元當(dāng)期獲得的增值稅專用發(fā)票以及運(yùn)費(fèi)發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。

要求:依據(jù)增值稅納稅申報(bào)表的口徑:

(1)計(jì)算該商場3月份的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(2)計(jì)算該商場3月份的銷項(xiàng)稅額。
(3)計(jì)算該商場3月份的應(yīng)納增值稅稅額。

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