應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅＝10×17％＝1.7（萬元）

補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅＝1.7×7％＝0.12（萬元）

補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加＝1.7×3％＝0.05（萬元）

應(yīng)補(bǔ)繳的流轉(zhuǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)＝1.7＋0.12＋0.05＝1.87（萬元）

實(shí)際支付的工資72萬元，可據(jù)實(shí)扣除。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.44萬元未上繳，納稅調(diào)增1.44萬元。

職工福利費(fèi)納稅調(diào)增＝15.16－72×14％＝5.08（萬元）

職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額＝72×2.5％＝1.8（萬元），由于企業(yè)實(shí)際使用1.08萬元，不需要納稅調(diào)整。工資及三項(xiàng)費(fèi)用調(diào)增金額＝5.08＋1.44＝6.52（萬元）

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝（720＋10）×5‰＝3.65（萬元）＜15×60％＝9（萬元），只能按3.65萬元扣除。

為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5萬元，不得在稅前扣除。

管理費(fèi)用納稅調(diào)增金額＝15－3.65＋5＝16.35（萬元）

企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)扣除限額＝（720＋10）×15％＝109.5（萬元），實(shí)際發(fā)生數(shù)30萬元，不用調(diào)整。

居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益屬于免稅收入，應(yīng)該依法調(diào)減所得。

2012年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝20＋（10－0.12－0.05）＋6.52＋16.35－33-10＝9.7（萬元）

所得為9.7小于30萬元，人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)不超過3000萬元，符合小型微利企業(yè)的條件，題目提示企業(yè)已經(jīng)取得所得稅優(yōu)惠的審批，則可以確定其享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠，按20％征收企業(yè)所得稅。

2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝9.7×20％＝1.94（萬元）