某實木地板生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增...
稅法綜合題模擬試題及答案(62)
某實木地板生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)向某建材店銷售實木地板200箱,開具普通發(fā)票,取得含稅收入20萬元,同時收取送貨運費5萬元、包裝箱租金2萬元;
(2)提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工A型實木素地板100箱,收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費5萬元,取得專用發(fā)票,乙企業(yè)已代收代繳消費稅,乙企業(yè)沒有同類貨物的銷售價格;
(3)委托加工收回100箱實木素地板繼續(xù)加工成高檔實木指接地板,以每箱不含稅售價1.5萬元通過非獨立核算門市部銷售完畢;
(4)將自產(chǎn)B型號木地板2000平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司,用來裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀,B型地板的賬面成本為18萬元,出廠不含稅售價為每平方米160元。 (說明:實木地板的消費稅稅率為5%)
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算本月甲企業(yè)向建材店銷售實木地板應(yīng)繳納的消費稅;
(2)計算乙企業(yè)已代收代繳的消費稅; |
(3)考慮應(yīng)稅消費品連續(xù)加工的抵扣問題,計算本月甲企業(yè)銷售實木指接地板應(yīng)繳納的消費稅; |
(4)計算本月甲企業(yè)合計應(yīng)繳納的增值稅。 |
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時間:2016-06-21 責(zé)任編輯:lijin
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