某建筑工程公司(以下簡稱建筑公司)地處縣...
某建筑工程公司(以下簡稱建筑公司)地處縣城,具備建筑業(yè)施工安裝資質(zhì),為增值稅一般納稅人,20]3年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)在縣城總承包一項工程,承包合同記載總承包額10000萬元,其中建筑勞務(wù)費4000萬元,鋁合金結(jié)構(gòu)件6000萬元(含稅價);
(2)建筑公司又將總承包額的二分之一分包給某建筑安裝公司(具備安裝資質(zhì),以下簡稱安裝公司),分包合同記載勞務(wù)費2000萬元,鋁合金結(jié)構(gòu)件3000萬元。工程所用鋁合金結(jié)構(gòu)件材料6000萬元中,3000萬元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供,3000萬元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供;
(3)建筑公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進項稅額188萬元已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證,在完工時,建筑公司取得工程建設(shè)方給予的優(yōu)質(zhì)工程獎60萬元,其中支付10萬元給安裝公司;
(4)建筑公司自建同地段相同規(guī)格商品房3棟,合計工程成本2400萬元。該公司將其中一棟留作自用;一棟對外出售,合同注明價款1425萬元,但因?qū)Ψ轿窗雌诟犊,企業(yè)收取違約金58萬元;最后一棟贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè);
(5)購進5套營業(yè)稅開票稅控系統(tǒng),取得普通發(fā)票,注明每套價稅合計1.49萬元。企業(yè)已作為固定資產(chǎn)人賬;
(6)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán),取得收入210萬元。該土地使用權(quán)原系法院判決償債所得,原判決該土地使用權(quán)抵頂價款為158萬元。 (說明:當?shù)亟ㄖ䴓I(yè)成本利潤率為8%)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù):
(1)建筑公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(2)安裝公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅; |
(3)建筑公司自建和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅; |
(4)建筑公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅; |
(5)建筑公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅總和; |
(6)建筑公司應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加以及地方教育附加合計。 |
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