進口煙絲的關(guān)稅完稅價格=3000000+120000+380000=3500000(元)

關(guān)稅=3500000×10％=350000(元)

組成計稅價格=(3500000+350000)÷(1-30％)=5500000(元)

進口煙絲繳納的增值稅=5500000×17％=935000(元)

本期應(yīng)納增值稅：

業(yè)務(wù)(2)進項稅=82000×17％=13940(元)

業(yè)務(wù)(3)進項稅=110000×17％=18700(元)

業(yè)務(wù)(4)可抵扣進項稅=200000×17％×(1-15％)=28900(元)

業(yè)務(wù)(5)銷項稅=825000×17％=140250(元)

業(yè)務(wù)(6)銷售A牌卷煙增值稅銷項稅=200×12500×17％=425000(元)

業(yè)務(wù)(7)銷售B牌卷煙增值稅銷項稅=150×30000×17％=765000(元)

業(yè)務(wù)(8)押金逾期不予退還的，并入銷售額依法計算征稅。

銷項稅=7000÷(1+17％)×17％=1017．O9(元)

業(yè)務(wù)(9)銷項稅=5×15000÷(1+17％)×17％=10897．44(元)

綜上，本期銷項稅合計=140250+425000+765000+1017．09+10897．44=1342164．53(元)

可抵扣進項稅=935000+13940+18700+28900=996540(元)

應(yīng)納增值稅=1342164．53-996540=345624．53(元)

國內(nèi)銷售A牌卷煙的消費稅(不含包裝物稅額)：

業(yè)務(wù)(6)單條售價=12500÷250=50(元)，小于70元，消費稅適用稅率為36％

銷售A牌卷煙消費稅=200×12500×36％+200×150=930000(元)

業(yè)務(wù)(9)單條售價=15000÷1．17÷250=51．28(元)，小于70元，消費稅適用稅率為36％

消費稅=5×15000÷(1+17％)×36％+5×150=23826．92(元)

合計=930000+23826．92=953826．92(元)

國內(nèi)銷售B牌卷煙的消費稅：

業(yè)務(wù)(7)單條售價=30000÷250=120(元)，大于70元，消費稅適用稅率為56％

銷售B牌卷煙消費稅=150×30000×56％+150×150=2542500(元)

國內(nèi)銷售卷煙的消費稅總額：

業(yè)務(wù)(8)消費稅=7000÷(1+17％)×36％=2153．85(元)注：由于A牌卷煙的出廠價和零售價每條都低于70元，所以逾期未退回的A牌卷煙的包裝物押金適用的消費稅稅率是36％

合計=2153．85+2542500+953826．92=3498480．77(元)