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北京市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,增...


稅法綜合題模擬試題及答案(24)

北京市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅適用稅率為17%,2013年該企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入是9068萬元,銷售成本4000萬元,其他業(yè)務(wù)如下:

(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元,其中4月1日將臨街原值100萬元的房屋出租,當(dāng)年取得租金是72萬元。

(2)賬上記載5月份直接對(duì)外捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批,成本價(jià)126萬元,市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)格164萬元;8月通過公益機(jī)構(gòu)向養(yǎng)老院捐款550萬元。

(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費(fèi)用1500萬元(不含房產(chǎn)稅),其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元,廣告費(fèi)1200萬元;經(jīng)查另有上年仍有未扣除完的廣告費(fèi)140萬元。

(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元,違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金6萬元,繳納稅收滯納金8萬元。另外,10月稅務(wù)機(jī)關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為,被處10.2萬元的罰款。

(5)已計(jì)入成本費(fèi)用的工資、薪金總額960萬元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)19.2萬元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù),實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)支出148.8萬元,實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)24萬元。

(6)受國家房產(chǎn)調(diào)控政策影響,企業(yè)賬面價(jià)值為3000萬元的投資性房地產(chǎn),到年底公允價(jià)值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價(jià)值模式計(jì)量) (說明:當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是748.3萬元,當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅,假定房產(chǎn)稅未計(jì)人期間費(fèi)用。)

要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

問:計(jì)算2013年企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅;

問:計(jì)算2013年企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅;
問:計(jì)算2013年企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
問:計(jì)算2013年企業(yè)會(huì)計(jì)利潤;
問:計(jì)算2013年企業(yè)捐贈(zèng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
問:計(jì)算2013年企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
問:計(jì)算2013年企業(yè)廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(含上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額)
問:計(jì)算2013年企業(yè)工資、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
問:計(jì)算2013年企業(yè)應(yīng)納稅所得額;
問:計(jì)算2013年企業(yè)應(yīng)納所得稅。

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