單選題 

（ ）應(yīng)僅限于與我國正式簽訂含有情報交換條款的稅收協(xié)定并生效執(zhí)行的國家。

A、人的范圍

B、地域范圍

C、國家范圍

D、稅種范圍

【正確答案】C

【答案解析】國家范圍應(yīng)僅限于與我國正式簽訂含有情報交換條款的稅收協(xié)定并生效執(zhí)行的國家。

單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對于盈虧彌補的理解正確的是（ ）。

A、對境外未彌補的虧損可以由境內(nèi)盈利彌補

B、境外盈利可以彌補境內(nèi)虧損

C、境外盈虧不得互相彌補，且境內(nèi)外之間的盈虧也不得相互彌補

D、境外盈利不可以彌補境內(nèi)企業(yè)當(dāng)年的的虧損

【正確答案】B

【答案解析】企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間（企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國家）的盈虧可以互相彌補，境內(nèi)有虧損，境外有盈利的情況下，那么可以相互彌補。但境內(nèi)所得不得彌補境外虧損。

單選題

以下關(guān)于股票期權(quán)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，說法不正確的是（ ）。

A、員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，一律不征收個人所得稅

B、員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

C、員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，單獨計算個人所得稅

D、員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

【正確答案】A

【答案解析】員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。所以選項A是錯誤的。

單選題

2017年8月，甲公司借款1000萬元，以不含稅總價2000萬元購買位于注冊地的一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，9月認證并抵扣進項稅。9月將辦公樓出租給乙公司，合同約定，每年支付含稅金額260萬元，租期15年，租金付完，辦公樓歸乙公司所有，假設(shè)甲公司支付的9月份利息為10萬元，根據(jù)合同約定9月收到第一年的租金。則甲公司9月份應(yīng)納的增值稅是（ ）萬元。

A、0

B、109.21

C、95.09

D、166.49

【正確答案】A

【答案解析】融資租賃，以收取的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息、車輛購置稅后的余額為銷售額。不動產(chǎn)融資租賃，稅率11%。購進的不動產(chǎn)分期抵扣，第一個月抵扣60%，第13個月抵扣40%。

應(yīng)納增值稅=（260－10）÷（1＋11%）×11%－2000×11%×60%＝－107.23（萬元），應(yīng)納增值稅為0，期末留抵107.23萬元。

單選題

下列各項中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（ ）。

A、家庭財產(chǎn)兩全保險

B、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同

C、個人出租門店的合同

D、銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿

【正確答案】D

【答案解析】選項A，按照財產(chǎn)保險合同貼花；選項B，按照購銷合同貼花；選項C，按照財產(chǎn)租賃合同貼花；選項D，不屬于印花稅征稅范圍。

單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項正確的是（）。

A、對在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納

B、對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人

C、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)繳入國庫

D、應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，納稅人不需要再納稅

【正確答案】B

【答案解析】選項A，對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人；選項C，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫；選項D，應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。

單選題

某外國企業(yè)常駐中國代表機構(gòu)2016年從事勞務(wù)活動發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費支出450萬元，相關(guān)收入不能正確核算，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)核定其利潤率為25％。該代表機構(gòu)2016年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。

A、16.19

B、40.18

C、16.07

D、37.5

【正確答案】D

【答案解析】收入額＝經(jīng)費支出總額÷（1－核定利潤率）＝450÷（1－25%）＝600（萬元）

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝收入額×核定利潤率×企業(yè)所得稅稅率＝600×25%×25%＝37.5（萬元）