存在    

完整性  

權(quán)利和義務(wù)

計價和分攤

列報和披露

資產(chǎn)負債表中記錄的應(yīng)收賬

款是存在的

√

所有應(yīng)當(dāng)記錄的應(yīng)收賬款

均已記錄

√

記錄的應(yīng)收賬款由甲公司

擁有或控制

√

應(yīng)收賬款以恰當(dāng)?shù)慕痤~

包括在財務(wù)報表中，

與之相關(guān)的計價調(diào)整已恰當(dāng)記錄

√

應(yīng)收賬款已按照企業(yè)會計

準則的規(guī)定在財務(wù)報表中

作出恰當(dāng)列報和披露

√

D

1.獲取或編制應(yīng)收賬款明細表

AD/BD

2.檢查涉及應(yīng)收賬款的相關(guān)財務(wù)指標(biāo)  

D

3.檢查應(yīng)收賬款賬齡分析是否正確

ACD

4.向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款

A

5.對函證未回函及未函證應(yīng)收賬款實施替代審計程序

A

6.確定已收回的應(yīng)收賬款金額

D

7.檢查壞賬的確認和處理

A

8.抽查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)

C

9.檢查銀行存款和銀行貸款等詢證函的回函、會議紀要、借款協(xié)議和其他文件

，確定應(yīng)收賬款是否已被貼現(xiàn)、質(zhì)押或出售

ACD/BCD

10.對應(yīng)收賬款實施關(guān)聯(lián)方及其交易審計程序

E

11.檢查應(yīng)收賬款是否已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報和披露