“中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)明年將開展審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查工作，對(duì)違反新準(zhǔn)則要求的執(zhí)業(yè)行為，將給予嚴(yán)厲懲戒。另外，中注協(xié)還將根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的新要求，以研究解決準(zhǔn)則實(shí)施過程中遇到的新問題為中心，全面保障審計(jì)準(zhǔn)則的貫徹實(shí)施”。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書長陳毓圭日前在接受本報(bào)記者專訪時(shí)表示。

　　陳毓圭還透露，到12月25日，中注協(xié)已全部完成對(duì)全國7萬名注冊(cè)會(huì)計(jì)師的準(zhǔn)則輪訓(xùn)工作。

　　違反新準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)將予嚴(yán)懲

　　記者：明年1月1日審計(jì)準(zhǔn)則將在注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施，中注協(xié)將做哪些工作來保障新準(zhǔn)則的貫徹實(shí)施？

　　陳毓圭：2007年，中注協(xié)將以研究解決準(zhǔn)則實(shí)施過程中遇到的新問題為中心，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)準(zhǔn)則實(shí)施情況的監(jiān)督檢查和專業(yè)指導(dǎo)，全面保障審計(jì)準(zhǔn)則的貫徹實(shí)施，具體來說將開展三項(xiàng)主要工作：

　　一是全面開展審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查工作。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的新要求，進(jìn)一步完善監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管程序和監(jiān)管方式，將準(zhǔn)則執(zhí)行情況作為行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的重點(diǎn)，對(duì)違反新準(zhǔn)則要求的執(zhí)業(yè)行為，給予嚴(yán)厲懲戒。

　　二是大力加強(qiáng)準(zhǔn)則實(shí)施工作的技術(shù)指導(dǎo)。我們將成立審計(jì)準(zhǔn)則貫徹實(shí)施專業(yè)指導(dǎo)組，建立規(guī)范化、程序化的專業(yè)指導(dǎo)工作機(jī)制，密切關(guān)注和研究解決準(zhǔn)則實(shí)施過程中遇到的新情況、新問題，為廣大注冊(cè)會(huì)計(jì)師貫徹實(shí)施好準(zhǔn)則體系提供專業(yè)咨詢和指導(dǎo)。對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施過程中遇到的重大問題或共性問題，將發(fā)布技術(shù)公告。

　　三是繼續(xù)深化準(zhǔn)則體系的宣傳和培訓(xùn)工作。進(jìn)一步強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師貫徹執(zhí)行新準(zhǔn)則的能力，增進(jìn)社會(huì)各界對(duì)執(zhí)行新準(zhǔn)則的認(rèn)識(shí)與理解，營造積極支持和配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行新準(zhǔn)則的良好社會(huì)氛圍。

　　四舉措為準(zhǔn)則實(shí)施打好基礎(chǔ)

　　記者：中注協(xié)為新準(zhǔn)則實(shí)施作了哪些準(zhǔn)備工作，以保障這一準(zhǔn)則順利實(shí)施？

　　陳毓圭：新準(zhǔn)則體系發(fā)布以來，中注協(xié)圍繞執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則指南的制定、發(fā)布和培訓(xùn)，主要開展了四個(gè)方面的準(zhǔn)備工作：

　　一是制定發(fā)布準(zhǔn)則指南。2月15日新準(zhǔn)則體系發(fā)布后，中注協(xié)又于11月1日發(fā)布了中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則指南。準(zhǔn)則指南對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則作了進(jìn)一步的深化和具體化，共48項(xiàng)100余萬字，覆蓋所有準(zhǔn)則項(xiàng)目，具有較強(qiáng)的指導(dǎo)性和操作性。

　　二是全面開展執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的培訓(xùn)工作。為確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師全面掌握新準(zhǔn)則的各項(xiàng)要求，中注協(xié)制定了全行業(yè)的準(zhǔn)則培訓(xùn)方案，提出到今年底對(duì)全國7萬名注冊(cè)會(huì)計(jì)師全部輪訓(xùn)一遍的準(zhǔn)則培訓(xùn)目標(biāo)，到12月25日已全部完成。

　　三是重點(diǎn)強(qiáng)化對(duì)上市公司審計(jì)的事務(wù)所的審計(jì)要求。為配合和保障明年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在上市公司的順利實(shí)施，我們專門召開了具有執(zhí)行證券期貨業(yè)務(wù)資格事務(wù)所負(fù)責(zé)人會(huì)議，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)對(duì)上市公司的審計(jì)要求，要求事務(wù)所認(rèn)真學(xué)習(xí)和掌握新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則的新要求，要特別防止新舊準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換過程中人為操縱損益的行為。與此同時(shí)，專門舉辦執(zhí)行證券期貨業(yè)務(wù)事務(wù)所負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)骨干的培訓(xùn)班，有針對(duì)性地進(jìn)行了準(zhǔn)則培訓(xùn)。

　　四是深入研究新準(zhǔn)則對(duì)執(zhí)業(yè)工作的新要求，積極研究分行業(yè)數(shù)據(jù)庫問題，研究開發(fā)適用于中小企業(yè)審計(jì)的工作底稿。我們深入分析了事務(wù)所執(zhí)業(yè)工作對(duì)分行業(yè)數(shù)據(jù)信息的基本要求，確立了分行業(yè)數(shù)據(jù)庫的總體框架，下一步將推動(dòng)分行業(yè)數(shù)據(jù)庫的開發(fā)建設(shè)工作，并研究開發(fā)一套適用于中小企業(yè)審計(jì)的工作底稿，以加強(qiáng)對(duì)中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)。

　　內(nèi)部治理規(guī)范體系三年內(nèi)竣工

　　記者：中注協(xié)正在開展事務(wù)所內(nèi)部治理規(guī)范建設(shè)，能具體介紹一下這方面的工作嗎？

　　陳毓圭：加強(qiáng)事務(wù)所內(nèi)部治理機(jī)制建設(shè)，是提高事務(wù)所質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平的迫切要求，也是貫徹實(shí)施好準(zhǔn)則體系的內(nèi)在機(jī)制保障。我們?cè)谕苿?dòng)事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部治理機(jī)制建設(shè)方面，做了大量的宣傳和引導(dǎo)工作，在此基礎(chǔ)上，啟動(dòng)了事務(wù)所內(nèi)部治理規(guī)范體系的建設(shè)工作，全面加強(qiáng)對(duì)事務(wù)所內(nèi)部治理建設(shè)的指導(dǎo)。

　　我們對(duì)內(nèi)部治理規(guī)范體系建設(shè)的具體構(gòu)想是：在制定內(nèi)部治理指南的基礎(chǔ)上，充實(shí)配套措施，建立起以事務(wù)所內(nèi)部治理指南為核心，以事務(wù)所章程協(xié)議范本、內(nèi)部治理評(píng)價(jià)系統(tǒng)和內(nèi)部治理案例為支撐的、完整的內(nèi)部治理規(guī)范體系。

　　目前，經(jīng)過多次研討和內(nèi)部征求意見，內(nèi)部治理指南征求意見稿已經(jīng)完成，即將公開征求意見，并暫定明年5月定稿發(fā)布。我們計(jì)劃用2-3年的時(shí)間，建立起完整的事務(wù)所內(nèi)部治理規(guī)范體系。（中國證券報(bào) 周明 2006-12-28）

(wlj)