中國(guó)保監(jiān)會(huì)主席吳定富最近再次強(qiáng)調(diào)，要把加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)作為深化保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)改革的重要工作來(lái)抓。這就要求保險(xiǎn)業(yè)要從促進(jìn)全行業(yè)又好又快發(fā)展的高度，進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，采取切實(shí)有效的措施，推進(jìn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)改革。

　　內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，是提高公司治理水平、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。在保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的新形勢(shì)下，如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)、完善公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)于深化保險(xiǎn)業(yè)改革無(wú)疑具有重要意義。日前，記者就相關(guān)問(wèn)題采訪了保監(jiān)會(huì)發(fā)展改革部副主任房永斌。

　　內(nèi)部審計(jì)“不可或缺”

　　據(jù)房永斌介紹，保監(jiān)會(huì)一直高度重視內(nèi)部審計(jì)工作。早在1999年，保監(jiān)會(huì)發(fā)布的《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》就對(duì)公司稽核審計(jì)工作作了一些原則要求。2006年1月，保監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于規(guī)范保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，首次從規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)的角度對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)作出了規(guī)定。2007年4月，保監(jiān)會(huì)發(fā)布《保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)指引》，對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、工作機(jī)制和報(bào)告路線等提出了明確要求，對(duì)保險(xiǎn)公司完善內(nèi)部審計(jì)體系進(jìn)行了較為全面、系統(tǒng)的指導(dǎo)。2007年6月，保監(jiān)會(huì)召開專題研討會(huì)議，對(duì)各保險(xiǎn)公司分管內(nèi)部審計(jì)工作的負(fù)責(zé)人和內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行了培訓(xùn)。

　　“可以說(shuō)，完善公司治理結(jié)構(gòu)是當(dāng)前保險(xiǎn)改革的中心環(huán)節(jié)，而加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作則是完善公司治理結(jié)構(gòu)的重要內(nèi)容�！狈坑辣髲娜�方面詮釋他的觀點(diǎn)：一是內(nèi)部審計(jì)“不可或缺”。眼下，包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)制在內(nèi)的公司治理結(jié)構(gòu)之所以日益受到國(guó)內(nèi)外廣泛關(guān)注和重視，原因之一是內(nèi)部審計(jì)既是監(jiān)督制衡機(jī)制的重要內(nèi)容，也是董事會(huì)的重要職責(zé)。二是內(nèi)部審計(jì)作為一種“特殊手段”而發(fā)揮作用。提高公司治理水平，需要建立有效的信息收集系統(tǒng)和信息溝通機(jī)制，最大限度地解決股東、董事會(huì)、其他利益相關(guān)者與管理層之間的信息不對(duì)稱問(wèn)題。有效的審計(jì)機(jī)制是提高信息溝通質(zhì)量的重要保證，也是提高公司治理效率和降低治理成本的重要手段。三是內(nèi)部審計(jì)是提升企業(yè)價(jià)值的“重要保障”。內(nèi)部審計(jì)工作雖然不直接創(chuàng)造價(jià)值，但它通過(guò)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)等職能可以為企業(yè)價(jià)值最大化提供保障，這實(shí)際上也是一種潛在的價(jià)值創(chuàng)造。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)“除弊、興利、增值”的工作，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)實(shí)際上是一個(gè)增強(qiáng)“免疫力”和“強(qiáng)身健體”的過(guò)程。

　　輔助監(jiān)管事半功倍

　　近年來(lái)，保險(xiǎn)業(yè)呈現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。保險(xiǎn)業(yè)整體實(shí)力不斷提高，增長(zhǎng)方式不斷轉(zhuǎn)變，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局的能力逐步增強(qiáng)。保險(xiǎn)業(yè)社會(huì)地位不斷提高，社會(huì)影響日益擴(kuò)大。尤其是隨著《國(guó)務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》的頒布，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的改革發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)新的歷史時(shí)期。

　　“但是，在良好的發(fā)展形勢(shì)下，也必須看到當(dāng)前保險(xiǎn)公司還存在一些不容忽視的問(wèn)題，有的公司內(nèi)部管理不規(guī)范、弄虛作假、跑冒滴漏的問(wèn)題還比較嚴(yán)重；有的公司業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)，個(gè)別公司甚至還存在資金賬外運(yùn)行等情況。產(chǎn)生這些問(wèn)題的原因很大程度上是由于保險(xiǎn)內(nèi)部管控不盡嚴(yán)密。”房永斌認(rèn)為，要保持保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)健康快速發(fā)展，防止大起大落，避免出現(xiàn)大的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，就迫切需要加強(qiáng)內(nèi)部管控。在這一過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)作為保險(xiǎn)公司內(nèi)部的監(jiān)督、咨詢和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警手段顯得越來(lái)越重要。

　　作為新興行業(yè)，保險(xiǎn)必須在深化改革、建立現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)制度的過(guò)程中打牢管理基礎(chǔ)。在房永斌看來(lái)，近年來(lái)保險(xiǎn)改革雖然取得了重大進(jìn)展，但總體來(lái)看保險(xiǎn)公司自我監(jiān)督約束機(jī)制尚未得到明顯轉(zhuǎn)變，其中內(nèi)部審計(jì)尚未得到應(yīng)有的加強(qiáng)是目前保險(xiǎn)改革中存在的一個(gè)重要問(wèn)題，“個(gè)別保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)人員較少、機(jī)構(gòu)不健全、職能不到位，有的甚至還存在‘不尊重、不支持、不接受內(nèi)部審計(jì)’的現(xiàn)象，這些都嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計(jì)工作的有效開展�！�

　　再者，在當(dāng)前保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的數(shù)量和種類不斷增多、經(jīng)營(yíng)范圍和投資渠道不斷拓寬、產(chǎn)品種類和銷售方式不斷豐富、保險(xiǎn)創(chuàng)新不斷涌現(xiàn)、保險(xiǎn)監(jiān)管對(duì)象和內(nèi)容發(fā)生很大變化的情況下，保險(xiǎn)監(jiān)管的難度也在不斷加大。在這種情況下，不僅要加強(qiáng)外部的監(jiān)管力量，而且還應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的作用。房永斌對(duì)此表示，保監(jiān)會(huì)將公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管確立為我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管體系的三大支柱之一，并提出要以公司治理和內(nèi)控為基礎(chǔ)建立防范風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制。強(qiáng)化保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)，有利于促使保險(xiǎn)公司構(gòu)建防范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部防線，形成保證公司穩(wěn)健合規(guī)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部機(jī)制，使保險(xiǎn)監(jiān)管起到事半功倍的效果�！耙虼�，有必要將加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)作為保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管的一項(xiàng)重要工作，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)輔助監(jiān)管的作用�！�

　　三點(diǎn)著力有效推進(jìn)

　　對(duì)于如何健全保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)體系，推進(jìn)保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)改革，切實(shí)提高保險(xiǎn)業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)能力等問(wèn)題，房永斌認(rèn)為應(yīng)抓住三個(gè)“著力點(diǎn)”。他分析道，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，是推動(dòng)保險(xiǎn)公司轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)機(jī)制、依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范管理、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康快速發(fā)展的重要手段，必須改變“重業(yè)務(wù)、輕管控”的觀念，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)。保險(xiǎn)公司董事會(huì)、管理層要將內(nèi)部審計(jì)工作納入重要的工作日程，保障內(nèi)部審計(jì)工作有效開展。“在這方面，提高認(rèn)識(shí)是第一步�！�

　　健全相關(guān)體制是房永斌闡釋的第二個(gè)“著力點(diǎn)”。保監(jiān)會(huì)將要求各保險(xiǎn)公司按照《保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)指引》要求不斷完善內(nèi)部審計(jì)體制。建立與治理結(jié)構(gòu)、管控模式、業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模相適應(yīng)，費(fèi)用預(yù)算、業(yè)務(wù)管理和工作考核等相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體系；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)；賦予內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有的權(quán)力；不斷完善內(nèi)部審計(jì)體系的運(yùn)行機(jī)制，使董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、管理層以及內(nèi)部審計(jì)部門等在內(nèi)部審計(jì)工作中協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)；積極開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，提高內(nèi)部審計(jì)的針對(duì)性和有效性；建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改反饋機(jī)制，落實(shí)責(zé)任追究等。

　　加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管是保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管的一項(xiàng)重要工作。房永斌透露，下一步，保監(jiān)會(huì)將從兩方面通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)保險(xiǎn)監(jiān)管。通過(guò)檢查、評(píng)估等方式督促保險(xiǎn)公司完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)控，構(gòu)建保險(xiǎn)公司防范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部防線；從非現(xiàn)場(chǎng)檢查的角度，對(duì)保險(xiǎn)公司根據(jù)《保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)指引》要求提交的相關(guān)報(bào)告進(jìn)行審查分析，從總體上把握保險(xiǎn)業(yè)的管控水平，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各公司在風(fēng)險(xiǎn)防范方面存在的不足，并有針對(duì)性地對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)開展業(yè)務(wù)檢查，切實(shí)促進(jìn)保險(xiǎn)市場(chǎng)規(guī)范有序發(fā)展。
（胡利民　　2007-8-14�。�

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