預(yù)計現(xiàn)金流量

　　根據(jù)預(yù)計利潤表和資產(chǎn)負債表編制預(yù)計現(xiàn)金流量表，只是一個數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換過程。

　　1.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

　　經(jīng)營活動現(xiàn)金流量=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷

　　“折舊與攤銷”是指在計算利潤時已經(jīng)扣減的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷金額。

　　2.實體現(xiàn)金流量

　　實體現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量-經(jīng)營資產(chǎn)總投資=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量-(凈經(jīng)營性營運資本增加+凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)增加+折舊與攤銷)

　　實體現(xiàn)金流量=稅后經(jīng)營凈利潤-經(jīng)營資產(chǎn)凈投資

　　3.債務(wù)現(xiàn)金流量

　　債務(wù)現(xiàn)金流量=稅后利息費用+償還債務(wù)+金融資產(chǎn)凈增加=利息費用-(期末短期借款-期初短期借款)-(期末長期借款-期初長期借款)+金融資產(chǎn)凈增加

　　4.股權(quán)現(xiàn)金流量

　　股權(quán)現(xiàn)金流量=股利分配-股份發(fā)行+股份回購

　　5.融資現(xiàn)金流量=債務(wù)現(xiàn)金流量+股權(quán)現(xiàn)金流量

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