預計現金流量

　　根據預計利潤表和資產負債表編制預計現金流量表，只是一個數據轉換過程。

　　1.經營活動現金流量

　　經營活動現金流量=稅后經營凈利潤+折舊與攤銷

　　“折舊與攤銷”是指在計算利潤時已經扣減的固定資產和無形資產攤銷金額。

　　2.實體現金流量

　　實體現金流量=經營活動現金流量-經營資產總投資=經營活動現金流量-(凈經營性營運資本增加+凈經營性長期資產增加+折舊與攤銷)

　　實體現金流量=稅后經營凈利潤-經營資產凈投資

　　3.債務現金流量

　　債務現金流量=稅后利息費用+償還債務+金融資產凈增加=利息費用-(期末短期借款-期初短期借款)-(期末長期借款-期初長期借款)+金融資產凈增加

　　4.股權現金流量

　　股權現金流量=股利分配-股份發(fā)行+股份回購

　　5.融資現金流量=債務現金流量+股權現金流量

轉載請注明?源自財考網