(四)現(xiàn)金周期模式

　　前提： (1)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動保持相對穩(wěn)定，以保證未來年度的現(xiàn)金總需求量可以根據(jù)產(chǎn)銷計劃比較準確的預計;

　　(2)公司能夠根據(jù)歷史資料比較準確的預測出未來年度的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期與周轉(zhuǎn)率，預測結(jié)果應符合實際，保證科學與準確。

　　計算步驟：

　　1、確定現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是指公司從現(xiàn)金的投入生產(chǎn)經(jīng)營開始，到銷售商品收回現(xiàn)金為止所需要的時間，即現(xiàn)金周轉(zhuǎn)一次所需要的天數(shù)。其長短取決于以下三方面：

　　(1)存貨周轉(zhuǎn)期是指將原材料轉(zhuǎn)化成產(chǎn)成品并出售所需要的時間;

　　(2)應收賬款周轉(zhuǎn)期是指將應收賬款形成到收回現(xiàn)金所需要的時間;

　　(3)應付賬款周轉(zhuǎn)期是指從購買材料形成應付賬款開始到以現(xiàn)金償還應付賬款為止所需要的時間。

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應收賬款周轉(zhuǎn)期-應付賬款周轉(zhuǎn)期

　　2、確定現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率

　　計算期天數(shù)通常按年計算，即360天。

　　3、確定最佳現(xiàn)金持有量

　　三、現(xiàn)金日常管理

　　(一)現(xiàn)金回收管理

　　主要方法有郵政信箱法和銀行業(yè)務集中法等。

　　1、 郵政儲箱法

　　該方法縮短了支票郵寄及在企業(yè)的停留時間，但成本較高。

　　2、 銀行業(yè)務集中法

　　分散收賬收益凈額

　　=(分散收賬前應收賬款投資額-分散收賬后應收賬款投資額)×企業(yè)綜合資金成本率-因增設收賬中心每年增加費用額。

　　(二)現(xiàn)金支出管理

　　現(xiàn)金支出管理的關(guān)鍵是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。延期支付賬款的方法主要有：

　　(1)合理利用"浮游量";"浮游量"是企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。

　　(2)推遲支付應付款;

　　(3)采用匯票付款;

　　(三)閑置現(xiàn)金投資管理