財務(wù)管理的職能一般認為，管理的基本職能是計劃和控制，所以財務(wù)管理的職能分　　為財務(wù)計劃和財務(wù)控制。后來，人們對計劃的認識深化了，將計劃分為項目計劃和期間計劃。項目計劃是針對企業(yè)的個別問題，它的編制和采納過程就是決策過程。此后，管理的職能分為決策、計劃和控制。決策即項目計劃，包括對目標的描述、對實現(xiàn)目標各備選方案可能結(jié)果的預測，以及決定如何實現(xiàn)目標。計劃則專指期間計劃，即針對一定時期的（如1年）計劃，其編制目的是落實既定決策，明確本期間應(yīng)完成的全部事項�？刂剖菆�(zhí)行決策和計劃的過程，包括對比計劃與執(zhí)行的信息、評價下級的業(yè)績等。期間計劃和控制都是決策的執(zhí)行過程。
　�。ㄒ唬┴攧�(wù)決策
　　財務(wù)決策是指有關(guān)投資、籌資和營運資本管理的決策。
　　財務(wù)決策的過程，一般可分為四個階段：
　　1.情報活動情報活動是探查環(huán)境、尋找決策的條件。在這個階段，要根據(jù)初步設(shè)想的目標收集情報，找出作決策的依據(jù)。
　　2.設(shè)計活動設(shè)計活動是創(chuàng)造、制訂和分析可能采取的方案。在這個階段，要根據(jù)收集到的情報，以企業(yè)想要解決的問題為目標，設(shè)計各種可能采取的方案即備選計劃，并分析評價每一方案的得失和利弊。
　　3.抉擇活動抉擇活動是從備選計劃中選擇一個行動方案，或者說在備選計劃中進行抉擇。在這個階段，要根據(jù)當時的情況和對未來的預測，以及一定的價值標準評價諸方案，并按照一定的準則選出一個行動方案。
　　4.審查活動審查活動是對過去的決策進行評價。在這個階段，要根據(jù)實際發(fā)展進程和行動方案的比較，評價決策的質(zhì)量及主觀符合客觀的程度，以便改進后續(xù)決策。
　　事實上，這四個階段并不是按順序一次完成的，經(jīng)常需要返回到以前的階段。例如，設(shè)計或抉擇時會發(fā)現(xiàn)情報不充分，還要再收集情報；抉擇時會發(fā)現(xiàn)原來設(shè)計的方案不夠好，需要修改設(shè)計。這四個階段中的每一個，還可以細分為同樣的四個小階段，是大圈套小圈的結(jié)構(gòu)。例如，收集情報階段，包括了解收集情報的"情報"、"設(shè)計"收集情報的方案、"決定"如何收集情報、"評價"收集到的情報是否合乎需要這樣四個小階段。
　　（二）財務(wù)計劃
　　計劃是指預先決定特定期間里做什么、何時做、怎樣做和誰去做。財務(wù)計劃分為長期計劃和短期計劃。
　　長期財務(wù)計劃是指一年以上的計劃，通常企業(yè)制定為期5年的長期計劃。制定長期計劃應(yīng)以公司的經(jīng)營理念、業(yè)務(wù)領(lǐng)域、地域范圍、定量的戰(zhàn)略目標為基礎(chǔ)。長期財務(wù)計劃是實現(xiàn)公司戰(zhàn)略的工具。長期財務(wù)計劃編制包括以下程序：編制預計財務(wù)報表；確認需要的資本；預測可用資本；建立控制資本分配和使用體系；制定修改計劃的程序；建立激勵報酬計劃。
　　短期財務(wù)計劃是指一年一度的財務(wù)預算。財務(wù)預算是以貨幣表示的預期結(jié)果，它是計劃工作的終點，也是控制工作的起點，它把計劃和控制聯(lián)系起來。各企業(yè)預算的精密程度、實施范圍和編制方式有很大差異。預算工作的主要好處是促使各級主管人員對自己的工作進行詳細的思考和確切的計劃。