南方公司系增值稅小規(guī)模納稅人，8月25日向一...
會(huì)計(jì)模擬試題及答案（120）
| 【單選題】南方公司系增值稅小規(guī)模納稅人，8月25日向一般納稅人購(gòu)入生產(chǎn)用的材料一批，取得增值稅專用發(fā)票。涉及下列支出：不包含增值稅的買(mǎi)價(jià)200000元，增值稅稅額34000元；向運(yùn)輸單位支付運(yùn)輸費(fèi)8000元，并取得運(yùn)輸發(fā)票，裝卸費(fèi)4000元；采購(gòu)員差旅費(fèi)1600元。小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為3%，外購(gòu)運(yùn)費(fèi)增值稅抵扣率為7%。存貨采用按成本與可變現(xiàn)凈值孰低進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，假定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額為0，材料購(gòu)入后尚未使用。8月31日，存貨的可變現(xiàn)凈值為200000元。該批材料的實(shí)際采購(gòu)成本為（ ）元。 |
| A.213040 |
| B.246000 |
| C.247600 |
| D.211440 |
| 【多選題】某企業(yè)共有兩個(gè)存貨項(xiàng)目：A產(chǎn)品和B材料，B材料專門(mén)用于生產(chǎn)A產(chǎn)品。該企業(yè)按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，則計(jì)算B材料的可變現(xiàn)凈值時(shí)，可能影響其可變現(xiàn)凈值的因素有（ ）。 |
| A.A產(chǎn)品的市場(chǎng)售價(jià) |
| B.B材料的市場(chǎng)售價(jià) |
| C.估計(jì)銷售A產(chǎn)品發(fā)生的銷售稅費(fèi) |
| D.估計(jì)將B材料加工成A產(chǎn)品尚需發(fā)生的加工成本 |
| E.估計(jì)銷售B材料發(fā)生的銷售稅費(fèi) |
| 【多選題】某企業(yè)有如下與存貨相關(guān)的業(yè)務(wù)，下列表述正確的有（ ）。 |
| A.待出售的A原材料，資產(chǎn)負(fù)債表日的成本高于市價(jià)，按兩者的差額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 |
| B.待售的B產(chǎn)品資產(chǎn)負(fù)債表日，成本高于市價(jià)，但因該產(chǎn)品已訂立銷售合同且按合同價(jià)計(jì)算的可變現(xiàn)凈值高于成本，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 |
| C.專門(mén)用于生產(chǎn)D產(chǎn)品的C原材料，資產(chǎn)負(fù)債表日，C原材料的成本高于市價(jià)，但用C原材料生產(chǎn)的D產(chǎn)品未發(fā)生減值，因此未對(duì)C原材料計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 |
| D.待售的F產(chǎn)品已腐爛變質(zhì)，將全部F產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益 |
| E.已計(jì)提減值準(zhǔn)備的X產(chǎn)品因原計(jì)提減值準(zhǔn)備的因素消失，可變現(xiàn)凈值高于成本，轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備 |
| 【單選題】2012年1月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)租賃合同，將當(dāng)日購(gòu)入的一幢寫(xiě)字樓出租給乙公司，租賃期為2012年1月1日至2014年12月31日。該寫(xiě)字樓價(jià)格為1500萬(wàn)元，外購(gòu)時(shí)發(fā)生直接費(fèi)用5萬(wàn)元，為取得該寫(xiě)字樓所有權(quán)另支付了契稅60萬(wàn)元，以上款項(xiàng)均以銀行存款支付完畢。不考慮其他條件，則該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。 |
| A.1500 |
| B.1505 |
| C.1565 |
| D.1725 |
| 【單選題】下列各項(xiàng)資產(chǎn)不屬于投資性房地產(chǎn)的是（ ）。 |
| A.用于賺取租金的房地產(chǎn) |
| B.用以資本增值的房地產(chǎn) |
| C.賺取租金和資本增值兩者兼有而持有的房地產(chǎn) |
| D.用于生產(chǎn)活動(dòng)的房地產(chǎn) |
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| 答案：B |
| 解析：【知 識(shí) 點(diǎn)】存貨的初始計(jì)量 【答案解析】由于是小規(guī)模納稅人向一般納稅人購(gòu)入材料，按規(guī)定所支付的增值稅不能抵扣；而盡管外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸發(fā)票，由于是小規(guī)模納稅人也不能按照7%抵扣；采購(gòu)員差旅費(fèi)800元計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。因此，該材料的實(shí)際采購(gòu)成本＝200000+34000＋8000＋4000＝246000（元）。 |
| 答案：ACD |
| 解析：【知 識(shí) 點(diǎn)】存貨的可變現(xiàn)凈值 【答案解析】 |
| 答案：ABCDE |
| 解析：【知 識(shí) 點(diǎn)】存貨的可變現(xiàn)凈值, 存貨期末計(jì)量的具體方法 【答案解析】 |
| 答案：C |
| 解析：【知 識(shí) 點(diǎn)】 【答案解析】該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的入賬價(jià)值=1500+5+60=1565（萬(wàn)元）。 |
| 答案：D |
| 解析：用于生產(chǎn)活動(dòng)的房地產(chǎn) |
時(shí)間：2016-06-19 責(zé)任編輯：lijin
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