下列項(xiàng)目中，關(guān)于稅前限額扣除說(shuō)法不正確的...

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稅法模擬試題及答案（99）

【單選題】下列項(xiàng)目中，關(guān)于稅前限額扣除說(shuō)法不正確的是（）。

A.職工教育經(jīng)費(fèi)不得超過(guò)工資總額的2.5%

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的60%

C.房地產(chǎn)企業(yè)的廣告費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%

D.利息支出不得超過(guò)按金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的利息

【單選題】2009年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷(xiāo)售收入120萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用中的廣告費(fèi)10萬(wàn)元，企業(yè)上年還有15萬(wàn)元的廣告費(fèi)沒(méi)有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少（ ）萬(wàn)元。

A.10

B.15

C.18

D.25

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

B.租金收入

C.匯兌收益

D.接受捐贈(zèng)收入

【單選題】某企業(yè)2009年度通過(guò)民政部門(mén)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)，直接向某大學(xué)捐款10萬(wàn)元，均在營(yíng)業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額400萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2009年度應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。

A.400

B.412

C.460

D.435

【單選題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2009年全年銷(xiāo)售額1 600萬(wàn)元，成本600萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加460萬(wàn)元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用400萬(wàn)元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

A.33

B.37.5

C.25

D.49.5

點(diǎn)擊查看答案

答案：B

解析：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。

答案：C

解析：本題考核企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)當(dāng)年的廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%，超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

答案：A

解析：本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B、C、D均要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。

答案：B

解析：本題考核企業(yè)所得稅中公益性捐贈(zèng)的扣除。企業(yè)通過(guò)民政部門(mén)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)屬于公益性捐贈(zèng)，在年度利潤(rùn)總額的12%以?xún)?nèi)的部分可以扣除�？鄢龢�(biāo)準(zhǔn)=400*12%=48（萬(wàn)元）。應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=50-48=2（萬(wàn)元）。直接向?qū)W校的捐款不允許扣除，應(yīng)該全額調(diào)增。應(yīng)納稅所得額＝400+2+10＝412（萬(wàn)元）。

答案：C

解析：本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)可按照實(shí)際發(fā)生額的50％加計(jì)扣除。則應(yīng)納稅所得額＝1600-600-460-400-80×50％＝100（萬(wàn)元），應(yīng)納所得稅＝100×25％＝25（萬(wàn)元）。

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