某企業(yè)度銷售收入為3000萬元，全年發(fā)...
稅法模擬試題及答案（98）
| 【單選題】某企業(yè)2009年度銷售收入為3000萬元，全年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元，且能提供有效憑證。該企業(yè)當(dāng)年在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（ ）萬元。 |
| A.15 |
| B.300 |
| C.450 |
| D.500 |
| 【單選題】某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2009年全年銷售收入1600萬元，銷售成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用400萬元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)80萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元（假定新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)可以加計(jì)扣除50％）。 |
| A.33 |
| B.37.5 |
| C.25 |
| D.49.5 |
| 【單選題】某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2008年度虧損30萬元，2009年度盈利35萬元。該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 |
| A.7 |
| B.1.25 |
| C.1 |
| D.8.75 |
| 【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（ ）。 |
| A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定 |
| B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照被投資企業(yè)所在地確定 |
| C.租金所得，按照負(fù)擔(dān)支付所得的機(jī)構(gòu)所在地或個人的住所來確定 |
| D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定 |
| 【單選題】企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（）以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。 |
| A.0.25 |
| B.0.5 |
| C.0.75 |
| D.0.85 |
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| 答案：C |
| 解析：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除額的規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2009年可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)=3000×15%=450（萬元）。 |
| 答案：C |
| 解析：本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)可按照實(shí)際發(fā)生額的50％加計(jì)扣除，直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。則應(yīng)納稅所得額＝1600-600-460-400-80×50％＝100（萬元），應(yīng)納企業(yè)所得稅＝100×25％＝25（萬元）。 |
| 答案：C |
| 解析：本題考核企業(yè)所得稅稅率和虧損彌補(bǔ)的規(guī)定。如果上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行彌補(bǔ)，一年彌補(bǔ)不完的，可連續(xù)彌補(bǔ)5年，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算稅額；符合條件的小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅率減按20％。2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅=（35-30）×20%=1(萬元)。 |
| 答案：C |
| 解析：本題考核企業(yè)所得稅的源泉扣繳。選項(xiàng)A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)B，股息、紅利等權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照不動產(chǎn)所在地確定。 |
| 答案：B |
| 解析：本題考核企業(yè)所得稅特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。 |
時間：2016-06-19 責(zé)任編輯：lijin
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