某外貿(mào)公司（位于縣城）2011年8月出口貨物退...
稅法模擬試題及答案（76）
| 【單選題】某外貿(mào)公司（位于縣城）2011年8月出口貨物退還增值稅l5萬元，退還消費(fèi)稅30萬元；進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元；本月將一塊閑置的土地轉(zhuǎn)讓，取得收入500萬元，購入該土地時(shí)支付土地出讓金340萬元、各種稅費(fèi)10萬元。該企業(yè)本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（ ）萬元。 |
| A.21.44 |
| B.17.84 |
| C.17.36 |
| D.16.64 |
| 【多選題】下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有（�。� |
| A.某外商投資企業(yè)己繳納增值稅，但不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 |
| B.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅也在乙地繳納 |
| C.某企業(yè)已繳納了營業(yè)稅，沒有繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，可以單獨(dú)進(jìn)行處罰 |
| D.某企業(yè)增值稅實(shí)行先征后返，城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)返還 |
| 【單選題】某市區(qū)一企業(yè)2011年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬元；本月實(shí)際繳納增值稅36萬元，營業(yè)稅13萬元，消費(fèi)稅85萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務(wù)收入50萬元，本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（�。┰�。 |
| A.95550 |
| B.124579 |
| C.71050 |
| D.122829 |
| 【單選題】某旅游開發(fā)公司總公司在市區(qū)，分公司在縣城。2010年10月，總公司自營業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅12萬元，分公司取得旅游景點(diǎn)門票收入2萬元，歌舞廳收入25萬元。2010年10月該旅游開發(fā)公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅共計(jì)（�。┤f元。 |
| A.0.85 |
| B.1.09 |
| C.1.19 |
| D.2.73 |
| 【多選題】納稅人在計(jì)算資源稅時(shí)，對適用稅額的確定方法正確的有（ ）。 |
| A.納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量，按各個(gè)應(yīng)稅產(chǎn)品適用的稅率計(jì)稅 |
| B.納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率計(jì)稅 |
| C.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，分別按液體鹽和固體鹽適用稅額計(jì)稅 |
| D.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅 |
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| 答案：D |
| 解析：出口退還流轉(zhuǎn)稅，不退還城建稅和教育費(fèi)附加，進(jìn)口不征城建稅和教育費(fèi)附加；應(yīng)交納城建稅和教育費(fèi)附加＝200×（5%＋3%）＋（500－340）×5%×（5%＋3%）＝16.64（萬元） |
| 答案：BC |
| 解析：選項(xiàng)A，自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個(gè)人開始征收城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)D，對“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退還；選項(xiàng)E，城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般規(guī)定按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行，但有特殊情況 |
| 答案：A |
| 解析：當(dāng)月查補(bǔ)的營業(yè)稅屬于企業(yè)實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額，應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。6月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額＝（36＋85＋13）×7%＋50×5%×7%＝9.38＋0.175＝9.555（萬元）＝95550（元） |
| 答案：B |
| 解析：總公司按照市區(qū)7%的稅率計(jì)算城建稅，分公司按照縣城5%的稅率計(jì)算城建稅。應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅= 12×7%+（2×3%+25×20%）×5%=1.09（萬元） |
| 答案：ABD |
| 解析：選項(xiàng)C，納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。 |
時(shí)間：2016-06-19 責(zé)任編輯：lijin
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