某市百貨公司為增值稅一般納稅人,...
某市百貨公司為增值稅一般納稅人,2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)采取買(mǎi)一送一方式銷售電視機(jī),共銷售150臺(tái),每臺(tái)不含稅售價(jià)0.3萬(wàn)元;同時(shí)送出150只電飯煲(市場(chǎng)不含稅售價(jià)0.04萬(wàn)元/只),同時(shí)用商場(chǎng)的貨車運(yùn)輸,收取含稅運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元,該運(yùn)費(fèi)與銷售貨物售價(jià)未分別核算。
(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺(tái),每臺(tái)不含稅售價(jià)0.25萬(wàn)元,另收取安裝費(fèi)每臺(tái)0.01萬(wàn)元。
(3)將商場(chǎng)自用兩年的小汽車一輛,以15萬(wàn)元的價(jià)格出售,該小汽車已提折舊2萬(wàn)元。
(4)促銷某型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái),每臺(tái)不含稅金額0.16萬(wàn)元,全部銷售給某單位使用,已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。由于一次購(gòu)貨較大,給予10%折扣,銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明。
(5)本月進(jìn)口貨車2輛,用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),支付給境外銷售方的買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元,境外運(yùn)保費(fèi)為5萬(wàn)元,關(guān)稅稅率為20%。
(6)購(gòu)進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元,沒(méi)有付款。月末入庫(kù)時(shí),當(dāng)月因管理不善造成20%空調(diào)損毀。
(7)購(gòu)進(jìn)電冰箱120臺(tái),取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款36萬(wàn)元(不含稅),但商場(chǎng)因資金困難僅支付了50%的貨款,余款在下月支付;因質(zhì)量原因,將上期購(gòu)進(jìn)電冰箱20臺(tái)退回廠家(價(jià)格同本期),并取得廠家開(kāi)具的紅字發(fā)票。
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù):
(1)本月商場(chǎng)進(jìn)口貨車應(yīng)納的關(guān)稅;
(2)本月商場(chǎng)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額; |
(3)本月商場(chǎng)發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額; |
(4)本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅。 |
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