某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人,具有進(jìn)出...
某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人,具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。2013年3月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)購(gòu)進(jìn)襯衫一批,價(jià)款300萬(wàn)人民幣,取得專用發(fā)票,該批襯衫當(dāng)月全部出口,出口離岸價(jià)為人民幣500萬(wàn)元;
(2)從日化工廠購(gòu)進(jìn)化妝品一批,專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元,增值稅34萬(wàn)元,當(dāng)月全部出口到日本,出口離岸價(jià)為人民幣350萬(wàn)元;
(3)進(jìn)口化妝品一批,支付國(guó)外的買價(jià)220萬(wàn)元、購(gòu)貨傭金6萬(wàn)元、國(guó)外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬(wàn)元;支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬(wàn)元,已取得海關(guān)的完稅憑證;
(4)銷售給國(guó)內(nèi)某公司一批西裝,開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2100萬(wàn)元;
(5)進(jìn)口l0輛小轎車用于銷售,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元/輛。 (本月購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證。襯衫和化妝品增值稅退稅率為13%,化妝品的關(guān)稅稅率20%,消費(fèi)稅稅率為30%,小轎車關(guān)稅稅率28%,消費(fèi)稅稅率9%)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(以萬(wàn)元為單位,計(jì)算過(guò)程及結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)
(1)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅;
(2)計(jì)算該企業(yè)本月進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅; |
(3)計(jì)算該企業(yè)本月進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅; |
(4)計(jì)算該企業(yè)本月進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅; |
(5)計(jì)算該企業(yè)本月出口應(yīng)退的增值稅; |
(6)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。 |
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