單選題 

關(guān)于我國現(xiàn)行稅法體系，下列說法不正確的是（ ）。

A、目前我國稅法體系中采用超額累進(jìn)稅率的是個人所得稅

B、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西

C、稅法中，關(guān)于期限納稅、征收滯納金和罰款的規(guī)定是對稅收法律關(guān)系的直接保護(hù)

D、按照稅法的職能作用的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法

【正確答案】D

【答案解析】按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法；按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等。

單選題

下列說法不符合法律優(yōu)位原則的是（ ）。

A、稅收法律與稅收行政法規(guī)具有同等的效力

B、稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章的效力

C、法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上

D、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突時，效力低的稅法即是無效的

【正確答案】A

【答案解析】稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力。

單選題

下列各項(xiàng)中，不屬于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的是（ ）。

A、居民（公民）管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊

B、居民（公民）管轄權(quán)與居民（公民）管轄權(quán)的重疊

C、居民（公民）管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

D、地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

【正確答案】A

【答案解析】國際重復(fù)征稅根據(jù)產(chǎn)生的原因可以分為：居民（公民）管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊；居民（公民）管轄權(quán)同居民（公民）管轄權(quán)的重疊；地域管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊。

單選題

小張是一家食品廠的職工，2016年8月將其2015年6月購買的位于成都市的一套普通住房出售，取得銷售收入880000元，購買該套住房時支付價款690000元，購買時發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)25000元。小張銷售住房應(yīng)納增值稅（ ）元。

A、9047.62

B、7857.14

C、41904.76

D、12571.43

【正確答案】C

【答案解析】個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。應(yīng)納增值稅＝880000÷（1＋5%）×5%＝41904.76（元）。

多選題

納稅人采取預(yù)收款方式銷售貨物或提供服務(wù)，以收到預(yù)收款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（ ）。

A、生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的船舶

B、提供建筑服務(wù)

C、生產(chǎn)銷售家具

D、提供租賃服務(wù)

【正確答案】ABD

【答案解析】納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

單選題

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的，下列處理不正確的是（ ）。

A、按照公式計算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，具體公式為：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＋待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）×不動產(chǎn)凈值率

B、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額小于或等于該不動產(chǎn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)于該不動產(chǎn)改變用途的當(dāng)期，將不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

C、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額大于該不動產(chǎn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)于該不動產(chǎn)改變用途的當(dāng)期，將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，并從該不動產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的差額

D、按照公式計算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，具體公式為：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額－待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）×不動產(chǎn)凈值率

【正確答案】D

【答案解析】已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＋待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）×不動產(chǎn)凈值率

單選題

下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（）。

A、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

B、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

C、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

D、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

【正確答案】A

【答案解析】納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。