采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務活動和相關內(nèi)部控制

【考點一】了解采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務活動(★★★)

(一)制定采購計劃(采購計劃)

(二)供應商認證及信息維護

(三)請購商品和勞務(請購單)

(四)編制訂購單(訂購單)

(五)驗收商品(驗收單)

(六)儲存已驗收的商品

(七)編制付款憑單

(八)確認與記錄負債

(九)辦理付款

(十)記錄現(xiàn)金、銀行存款支出了解采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務活動如下表：

【提示】由于企業(yè)內(nèi)不同部門都可以填列請購單，可以分別部門設置請購單的連續(xù)編號。

【提示】訂購單需要連續(xù)編號，連續(xù)編號的訂購單與應付賬款的完整性認定相關。

【提示】采購信息報告與應付賬款的存在、完整性認定相關。

【提示】驗收單需要連續(xù)編號，連續(xù)編號的驗收單與采購交易的完整性認定相關。

【提示】儲存崗位與驗收崗位的職責分離可以減少存貨舞弊;驗收人員將商品送交倉庫或其他請購部門時,取得經(jīng)過簽字的收據(jù)，或要求其在驗收單的副聯(lián)上簽收的控制活動，與存貨的存在認定相關。

【提示】經(jīng)過適當批準和連續(xù)編號的憑單與外購存貨的存在、完整性認定等相關。

【提示】銀行存款余額調(diào)節(jié)表通常不能由出納員編制，否則屬于內(nèi)部控制設計缺陷。

【考點二】了解采購交易的內(nèi)部控制(★★)