在對控制環(huán)境進行風險評估時，注冊會計師的...

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審計模擬試題及答案（23）

【單選題】在對控制環(huán)境進行風險評估時，注冊會計師的以下做法中正確的是（）。

A.在執(zhí)行風險評估程序時，一般不使用穿行測試

B.從審計計劃階段開始，注冊會計師就應開始對控制環(huán)境進行風險評估，以制定相應的總體審計策略

C.對控制環(huán)境進行風險評估，通常有助于注冊會計師識別與財務報表層次有關的重大錯報風險

D.即使認為被審計單位的控制環(huán)境薄弱，仍可以認定某一流程的控制是有效的

【單選題】下列關于識別和評估重大錯報風險的說法中，不正確的是（）。

A.注冊會計師應當在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風險

B.注冊會計師應當確定識別的重大錯報風險是與財務報表整體相關，進而影響多項認定，還是與特定的交易、賬戶余額和披露的認定相關

C.在了解被審計單位的內部控制時，只需關注控制的設計

D.特別風險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項有關

【單選題】丁注冊會計師運用各項風險評估程序，在了解D公司及其環(huán)境的整個過程中識別風險，下列識別的風險中與各類交易、賬戶余額和披露沒有聯(lián)系的是（）。

A.D公司對于存貨跌價準備的計提沒有實施比較有效的內部控制，管理層未根據存貨的可變現(xiàn)凈值計提相應的跌價準備

B.競爭者開發(fā)的新產品上市，可能導致D公司的主要產品在短期內過時，預示將出現(xiàn)存貨跌價和長期資產的減值

C.D公司因相關環(huán)境法規(guī)的實施需要更新設備，可能面臨原有設備閑置或貶值的風險

D.管理層缺乏誠信或承受異常的壓力可能引發(fā)舞弊風險

【單選題】丁注冊會計師負責對D公司2×10年度財務報表進行審計。在對重大錯報風險進行評估和采取應對措施的過程中，遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。丁注冊會計師在設計審計程序以確定財務報表整體是否存在重大錯報時，應從財務報表層次和各類交易、賬戶余額和披露認定層次兩個方面考慮重大錯報風險。下列關于財務報表層次重大錯報風險的說法中，不正確的是（）。

A.財務報表層次重大錯報風險通常與控制環(huán)境有關

B.財務報表層次重大錯報風險與財務報表整體存在廣泛聯(lián)系

C.財務報表層次重大錯報風險對注冊會計師考慮由舞弊引起的風險特別相關

D.財務報表層次重大錯報風險可以界定于某類交易、賬戶余額和披露的具體認定

【多選題】由于時間和人手的限制，甲銀行擬將編制納稅申報表的業(yè)務交由ABC會計師事務所，并且甲銀行管理層承諾承擔對納稅申報表的責任，則下列說法不正確的有（）。

A.編制納稅申報表會對財務報表審計業(yè)務產生影響

B.ABC會計師事務所不應承接該項服務業(yè)務

C.ABC會計師事務所可以承接該服務業(yè)務

D.接受編制納稅申報表會對獨立性產生不利影響

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