ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受X上市公司(以下簡稱X公司)委托審計(jì)其2013年度財(cái)務(wù)報(bào)告，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)駐X公司執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2013年11月對(duì)X公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試，了解到產(chǎn)品銷售采用賒銷方式，X公司在銷售與收款環(huán)節(jié)中的控制活動(dòng)有： 

(1)銷售部門收取顧客寄來的訂單后，由銷售經(jīng)理A對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款條件、結(jié)算方式等詳細(xì)審核后簽章，由銷售部門為每張顧客訂單打印一式兩份的銷售單，一份送到信用部門批準(zhǔn)，一份與顧客訂單一起歸檔，但未連續(xù)編號(hào)。 

(2)信用審批部門檢查經(jīng)授權(quán)的相關(guān)客戶剩余賒銷信用額度，并在銷售部門編制的銷售單上簽字。在剩余銷售信用額度內(nèi)的銷售，由信用審核部門職員B審批，超過剩余賒銷信用額度的銷售，在職員B審批后，一律經(jīng)授權(quán)的信用審核部門經(jīng)理C的批準(zhǔn)。 

(3)倉庫收到經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單，編制一式多聯(lián)的預(yù)先編號(hào)的裝運(yùn)憑證，倉庫部門按照銷售單發(fā)貨。 

(4)會(huì)計(jì)部門收到銷售單后，在開具銷售發(fā)票之前，先核對(duì)裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單，并根據(jù)己授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表填寫銷售發(fā)票的價(jià)格，根據(jù)裝運(yùn)憑證上的數(shù)量填寫銷售發(fā)票上的數(shù)量。將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷售發(fā)票記賬聯(lián)交應(yīng)收賬款專管員F，作為記賬和收款的憑證。 

(5)應(yīng)收賬款專管員F收到發(fā)票后，核對(duì)檢查后，登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬和總賬。 

要求：  針對(duì)上述事項(xiàng)(1)至(5)項(xiàng)，假定不考慮其他條件，完成下表。