耿建云是在北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院出席證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所貫徹實(shí)施新準(zhǔn)則情況工作會(huì)議時(shí)透露這一信息的。

　　據(jù)悉，對(duì)1994年1月1日起施行的注冊(cè)會(huì)計(jì)師法進(jìn)行修訂已列入立法計(jì)劃，修訂工作最早有望于今年年底前完成。

　　現(xiàn)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師法對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師違法違規(guī)行為的處罰力度明顯偏輕。根據(jù)該法第39條的規(guī)定，罰款措施只針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人，這一規(guī)定與公司法、證券法的相關(guān)條款也不匹配。

　　耿建云說(shuō)，財(cái)政部門對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)進(jìn)行行政監(jiān)督的主要法律依據(jù)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師法。為更加符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的客觀要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師法的修訂還將進(jìn)一步在行業(yè)內(nèi)征求意見，財(cái)政部監(jiān)督檢查局主要負(fù)責(zé)其中法律責(zé)任條款的修訂工作。目前的修訂稿加大了行政處罰力度，增加了對(duì)個(gè)人罰款的措施，建立了對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所主管人員的責(zé)任追究制度，同時(shí)也相應(yīng)增加了免責(zé)條款。

　　耿建云介紹說(shuō)，為保障新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和新審計(jì)準(zhǔn)則的貫徹實(shí)施，促進(jìn)資本市場(chǎng)健康發(fā)展，財(cái)政部加大了對(duì)少數(shù)嚴(yán)重違規(guī)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處理處罰力度。近5年來(lái)，財(cái)政部通過(guò)檢查，對(duì)7家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所和37名出具上市公司審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接給予行政處罰，對(duì)另外22家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取了約談、批評(píng)、責(zé)令整改或者下發(fā)監(jiān)管關(guān)注函等措施。今后，財(cái)政部將依法嚴(yán)肅處理違法違規(guī)行為，切實(shí)加大行政處罰和公開曝光的力度，提高違規(guī)造假的成本，為誠(chéng)信守法的會(huì)計(jì)事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師創(chuàng)造一個(gè)公平、公正的執(zhí)業(yè)環(huán)境。

　　中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部巡視員兼會(huì)計(jì)部副主任姚峰在會(huì)上表示，中國(guó)證監(jiān)會(huì)正在整合已有的資源，準(zhǔn)備建立一個(gè)資源共享、協(xié)調(diào)應(yīng)對(duì)的誠(chéng)信處理工作機(jī)制。目前已初步建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的誠(chéng)信檔案，監(jiān)管層將結(jié)合這些誠(chéng)信記錄，對(duì)有違法違規(guī)記錄的機(jī)構(gòu)和個(gè)人依法進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管。


（上海證券報(bào)　　　初一 　　2008-7-18）

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