甲公司度因無(wú)標(biāo)的物的虧損合同計(jì)提了...
會(huì)計(jì)模擬試題及答案（193）
| 【單選題】甲公司2010年度因無(wú)標(biāo)的物的虧損合同計(jì)提了“預(yù)計(jì)負(fù)債”，金額為100萬(wàn)元，假設(shè)此事項(xiàng)計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債在相關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)完成后可以抵扣，2010年期初遞延所得稅資產(chǎn)的余額為50萬(wàn)元（均為預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生），所得稅稅率為25%。假定除此事項(xiàng)外再無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2010年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)的余額為（ ）。 |
| A.借方17萬(wàn)元 |
| B.借方75萬(wàn)元 |
| C.貸方17萬(wàn)元 |
| D.借方33萬(wàn)元 |
| 【單選題】某企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15％，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬(wàn)元，本期適用的所得稅稅率為33％，本期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3 720萬(wàn)元，上期已經(jīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備于本期轉(zhuǎn)回720萬(wàn)元，本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為（�。┤f(wàn)元（不考慮除減值準(zhǔn)備外的其他暫時(shí)性差異）。 |
| A.貸方1 530 |
| B.借方1 638 |
| C.借方2 178 |
| D.貸方4 500 |
| 【單選題】按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)――所得稅》的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不得確認(rèn)遞延所得稅的是（ ）。 |
| A.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn) |
| B.期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值 |
| C.因非同一控制下的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽(yù) |
| D.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債 |
| 【單選題】下列交易或事項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)不等于賬面價(jià)值的是（ ）。 |
| A.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債 |
| B.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1 000萬(wàn)元 |
| C.企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出計(jì)1 000萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定可以于當(dāng)期扣除的部分為800萬(wàn)元 |
| D.稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，會(huì)計(jì)確認(rèn)預(yù)收賬款500萬(wàn)元 |
| 【單選題】某企業(yè)20×1年因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元，但擔(dān)保發(fā)生在關(guān)聯(lián)方之間，擔(dān)保方并未就該項(xiàng)擔(dān)保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費(fèi)用。假定稅法規(guī)定與該預(yù)計(jì)負(fù)債有關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除。那么20×1年末該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ �。┤f(wàn)元。 |
| A.600 |
| B.0 |
| C.300 |
| D..無(wú)法確定 |
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| 答案：B |
| 解析：2010年遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=50+100×25%=75（萬(wàn)元） 【該題針對(duì)“遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 |
| 答案：B |
| 解析：本期計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)科目的金額＝（3 720－720）×33％＝990（萬(wàn)元），以前各期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異＝540/15％＝3 600（萬(wàn)元），本期由于所得稅稅率變動(dòng)調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)的金額＝3 600×（33％－15％）＝648（萬(wàn)元），故本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方發(fā)生額＝990＋648＝1 638（萬(wàn)元）。 【該題針對(duì)“遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 |
| 答案：C |
| 解析：【該題針對(duì)“遞延所得稅的確認(rèn)與計(jì)量（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 |
| 答案：A |
| 解析：稅法規(guī)定，有關(guān)產(chǎn)品售后服務(wù)等與取得經(jīng)營(yíng)收入直接相關(guān)的費(fèi)用于實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前列支，因此，企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，會(huì)使預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)；企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，按稅法規(guī)定與該預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除；對(duì)于應(yīng)付職工薪酬，其計(jì)稅基礎(chǔ)為賬面價(jià)值減去在未來(lái)期間可予稅前扣除的金額0，所以，賬面價(jià)值＝計(jì)稅基礎(chǔ)；稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，會(huì)計(jì)確認(rèn)的預(yù)收賬款，稅收規(guī)定亦不要計(jì)入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。 【該題針對(duì)“資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 |
| 答案：A |
| 解析：計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值600萬(wàn)元－可從未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益中扣除的金額0＝600（萬(wàn)元） 【該題針對(duì)“資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 |
時(shí)間：2016-06-19 責(zé)任編輯：lijin
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