企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的...
稅法模擬試題及答案（91）
| 【多選題】企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（ ）。 |
| A.海水養(yǎng)殖 |
| B.家禽飼養(yǎng) |
| C.林木的培育和種植 |
| D.遠(yuǎn)洋捕撈 |
| 【多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。 |
| A.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn) |
| B.所得來源地標(biāo)準(zhǔn) |
| C.經(jīng)營行為實際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn) |
| D.實際管理機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) |
| 【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長期待攤費用的是（ �。�。 |
| A.固定資產(chǎn)的大修理支出 |
| B.租入固定資產(chǎn)的改建支出 |
| C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)，開發(fā)過程中的相關(guān)支出 |
| D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 |
| 【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（ �。�。 |
| A.對在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納 |
| B.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人 |
| C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫 |
| D.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納 |
| 【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于生物資產(chǎn)的說法不正確的有（ �。�。 |
| A.生物資產(chǎn)分為消耗性、生產(chǎn)性兩種 |
| B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊年限為10年 |
| C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊年限為2年 |
| D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)不存在折舊 |
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| 答案：BCD |
| 解析：本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，花卉、飲料和香料作物，以及海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖，，減半征收企業(yè)所得稅。 |
| 答案：AD |
| 解析：本題考核居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有登記注冊地和實際管理機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)。 |
| 答案：ABD |
| 解析：本題考核企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理。企業(yè)發(fā)生的下列支出應(yīng)作為長期待攤費用：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；租入固定資產(chǎn)的改建支出；固定資產(chǎn)的大修理支出；其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出。 |
| 答案：BCD |
| 解析：本題考核企業(yè)所得稅的源泉扣繳。選項A，對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。 |
| 答案：ACD |
| 解析：本題考核企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理。生物資產(chǎn)分為消耗性、生產(chǎn)性及公益性三種；生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按直線法計算折舊，其中畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊年限為3年。 |
時間：2016-06-19 責(zé)任編輯：lijin
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