位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè),主要生產(chǎn)...
位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè),主要生產(chǎn)電腦顯示器,擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元,其中房產(chǎn)原值4000萬元,2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)銷售顯示器給某銷售公司,開具增值稅專用發(fā)票,按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元;購進(jìn)原材料,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的貨款金額合計為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批,取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款金額60萬元、增值稅額10.2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定,從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司,全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元;全年發(fā)生銷售費用1500萬元(其中廣告費用l200萬元);全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費用60萬元,符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費用90萬元,管理費用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元,實際撥繳的工會經(jīng)費7萬元,實際發(fā)生的職工福利費用60萬元,實際發(fā)生的教育經(jīng)費l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產(chǎn),到12月底公允價值下降為210萬元 (企業(yè)以公允價值核算)。(說明:當(dāng)?shù)卣_定計算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%,不考慮購進(jìn)合同的印花稅)
要求:按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
1問:計算該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育費附加。
2問:計算交易性金融資產(chǎn)減值、新技術(shù)研發(fā)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 |
3問:計算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的增值稅。 |
4問:計算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的營業(yè)稅。 |
5問:計算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。 |
6問:計算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。 |
7問:計算該企業(yè)2013年度的會計利潤總額。 |
8、問:計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 |
問:計算廣告費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 |
10、問:計算工資附加“三費”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 |
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